All questions of बैंक समाधान विवरण for Bank Exams Exam

प्रारंभिक क्रेडिट बैलेंस: कैश बुक के बैंक कॉलम में 2,000 रुपये का क्रेडिट बैलेंस डेबिट बैलेंस के रूप में आगे बढ़ाया गया है, जिसका अर्थ है कि इसे ओवरड्राफ्ट राशि के रूप में माना जाता है।

प्रारंभ बिंदु: जब पासबुक के अनुसार ओवरड्राफ्ट को प्रारंभ बिंदु के रूप में लिया जाता है, तो इसका अर्थ है कि हम ओवरड्राफ्ट राशि को प्रारंभिक बैलेंस के रूप में मान रहे हैं।

समायोजन: चूंकि 2,000 रुपये का क्रेडिट बैलेंस डेबिट बैलेंस के रूप में आगे बढ़ाया गया है, इसका अर्थ है कि 2,000 रुपये पहले से ही बैलेंस से घटाए गए हैं। इसलिए, जब ओवरड्राफ्ट राशि को प्रारंभ बिंदु के रूप में माना जाता है, तो 2,000 रुपये का अतिरिक्त घटाव किया जाना चाहिए।

अंतिम समायोजन: कुल घटाव किया जाने वाला राशि 2,000 रुपये (प्रारंभिक घटाव) + 2,000 रुपये (अतिरिक्त घटाव) = 4,000 रुपये होगा।

- बैंक सामंजस्य विवरण: यह नकद पुस्तक के अनुसार शेष राशि को बैंक विवरण के अनुसार शेष राशि के साथ सामंजस्य करता है।
- असंगठित चेक: ये वे चेक हैं जो नकद पुस्तक में दर्ज किए गए हैं लेकिन बैंक द्वारा अभी तक क्लियर नहीं किए गए हैं।
- सामंजस्य पर प्रभाव:
- चूंकि ये चेक नकद पुस्तक में दर्ज हैं लेकिन बैंक विवरण में अभी तक परिलक्षित नहीं हुए हैं, इसलिए नकद पुस्तक के अनुसार शेष राशि अधिक है।
- इसलिए, सामंजस्य करने के लिए, असंगठित चेक को नकद पुस्तक के शेष राशि से घटाना होगा।
- सही उत्तर: बी. बैंक सामंजस्य विवरण में घटाए गए।

समायोजित नकद संतुलन की गणना

• हमारे ग्राहक द्वारा सीधे हमारे खाते में जमा की गई राशि: यह समायोजित नकद संतुलन की गणना करते समय ध्यान में रखा जाता है क्योंकि यह व्यवसाय में नकद का प्रवाह दर्शाता है।


• नकद पुस्तक में त्रुटियाँ: नकद पुस्तक में कोई भी त्रुटियाँ पहचाननी और सुधारनी चाहिए, इससे पहले कि समायोजित नकद संतुलन पर पहुंचा जाए।


• पासबुक में त्रुटियाँ: यह समायोजित नकद संतुलन की गणना करते समय ध्यान में नहीं रखा जाता है क्योंकि यह बैंक विवरण में विसंगतियों को संदर्भित करता है, न कि कंपनी के नकद रिकॉर्ड को।


• इनमें से सभी: यह विकल्प सभी कारकों को शामिल करता है जो समायोजित नकद संतुलन की गणना करते समय ध्यान में रखे जाते हैं, पासबुक में त्रुटियों को छोड़कर।

उत्तर: विकल्प a) बैंक ओवरड्राफ्ट के रूप में Rs. 3,159

व्याख्या:

चूंकि बैंक बैलेंस नकारात्मक (ओवरड्राफ्ट) है जैसा कि बैंक विवरण के अनुसार है, बैलेंस शीट में दिखाए गए शेष राशि को इस ओवरड्राफ्ट Rs. 3,159 के रूप में दर्शाना चाहिए।

इसलिए, सही उत्तर है a) बैंक ओवरड्राफ्ट के रूप में Rs. 3,159.

बैंक में संग्रह के लिए डाले गए चेकों की कुल राशि, जो अभी तक बैंक द्वारा क्रेडिट नहीं की गई है, है ₹37,000.

बैंक सामंजस्य विवरणिका एक विवरणिका है जो बैंक विवरण के अनुसार शेष राशि को नकद पुस्तिका के अनुसार शेष राशि के साथ सामंजस्य बनाने के लिए तैयार की जाती है। यह दोनों रिकॉर्ड के बीच किसी भी विसंगति या त्रुटियों की पहचान करने में मदद करती है। बैंक सामंजस्य विवरणिका निम्नलिखित दस्तावेजों की मदद से तैयार की जाती है:
1. बैंक विवरण: यह एक विवरण है जो बैंक द्वारा जारी किया जाता है और जो एक विशिष्ट अवधि के दौरान बैंक खाते में किए गए सभी लेनदेन का विवरण प्रदान करता है। इसमें जमा, निकासी, बैंक शुल्क और अन्य प्रासंगिक जानकारी शामिल होती है।
2. नकद पुस्तिका का बैंक कॉलम: नकद पुस्तिका एक सहायक पुस्तिका है जो सभी नकद और बैंक लेनदेन को रिकॉर्ड करती है। नकद पुस्तिका का बैंक कॉलम विशेष रूप से बैंक खाते से संबंधित सभी लेनदेन को रिकॉर्ड करता है, जैसे कि जमा, निकासी और बैंक शुल्क।
बैंक सामंजस्य विवरणिका तैयार करने की प्रक्रिया में निम्नलिखित चरण शामिल होते हैं:
1. बैंक विवरण और नकद पुस्तिका के बैंक कॉलम की तुलना करें: सबसे पहले बैंक विवरण में रिकॉर्ड किए गए लेनदेन की तुलना नकद पुस्तिका के बैंक कॉलम में रिकॉर्ड किए गए लेनदेन से करें। प्रत्येक लेनदेन को मिलाएं और किसी भी विसंगति को नोट करें।
2. बकाया लेनदेन की पहचान करें: किसी भी लेनदेन की पहचान करें जो बैंक विवरण या नकद पुस्तिका के बैंक कॉलम में रिकॉर्ड की गई हो लेकिन दूसरी में नहीं। इन लेनदेन को बकाया लेनदेन कहा जाता है और इन्हें सामंजस्य विवरणिका में समायोजित करने की आवश्यकता होती है।
3. बकाया जमा के लिए समायोजन करें: यदि कोई बकाया जमा है, तो इसे नकद पुस्तिका के अनुसार शेष राशि में जोड़ें। ये जमा चेक या इलेक्ट्रॉनिक ट्रांसफर हो सकते हैं जो अभी तक बैंक द्वारा क्लियर नहीं हुए हैं।
4. बकाया निकासी के लिए समायोजन करें: यदि कोई बकाया निकासी है, तो इसे नकद पुस्तिका के अनुसार शेष राशि से घटाएं। ये निकासी चेक या इलेक्ट्रॉनिक ट्रांसफर हो सकते हैं जो जारी किए गए हैं लेकिन बैंक द्वारा अभी तक क्लियर नहीं हुए हैं।
5. बैंक शुल्क जोड़ें या घटाएं: यदि बैंक विवरण या नकद पुस्तिका के बैंक कॉलम में कोई बैंक शुल्क या फीस रिकॉर्ड की गई है, तो उन्हें उचित रूप से जोड़ा या घटाया जाना चाहिए।
6. समायोजित शेष राशि की गणना करें: सभी आवश्यक समायोजन करने के बाद, नकद पुस्तिका के अनुसार समायोजित शेष राशि की गणना करें।
7. शेष राशि का सामंजस्य करें: नकद पुस्तिका के अनुसार समायोजित शेष राशि की तुलना बैंक विवरण के अनुसार शेष राशि से करें। यदि दोनों शेष राशि मेल खाती हैं, तो सामंजस्य पूरा होता है। यदि अभी भी अंतर है, तो विसंगति के कारण की पहचान करने के लिए आगे की जांच की आवश्यकता होती है।
अंत में, बैंक सामंजस्य विवरणिका बैंक विवरण और नकद पुस्तिका के बैंक कॉलम की मदद से तैयार की जाती है। इन दस्तावेजों का उपयोग शेष राशियों की तुलना और सामंजस्य बनाने और किसी भी विसंगति या त्रुटियों की पहचान करने के लिए किया जाता है। सामंजस्य प्रक्रिया में बकाया लेनदेन और बैंक शुल्क के लिए समायोजन करना शामिल है ताकि सही शेष राशि प्राप्त की जा सके।

बैंक सामंजस्य विवरण
जब बैंक सामंजस्य विवरण तैयार करते हैं, यदि आप नकद पुस्तक के अनुसार एक डेबिट बैलेंस से शुरू करते हैं, तो उस अवधि के भीतर प्रस्तुत नहीं किए गए चेक को जोड़ा जाना चाहिए। यहाँ एक विस्तृत स्पष्टीकरण है:
1. बैंक सामंजस्य विवरण:
बैंक सामंजस्य विवरण एक दस्तावेज है जो नकद पुस्तक (जो कंपनी द्वारा बनाए रखी जाती है) और बैंक स्टेटमेंट (जो बैंक द्वारा प्रदान की जाती है) के बैलेंस की तुलना करता है। यह किसी भी असमानता की पहचान करने और दोनों बैलेंस के बीच के अंतर को सामंजस्य करने में मदद करता है।
2. नकद पुस्तक के अनुसार डेबिट बैलेंस:
यदि नकद पुस्तक में प्रारंभिक बैलेंस डेबिट बैलेंस है, तो इसका मतलब है कि कंपनी ने अधिक चेक जारी किए हैं या उपलब्ध नकद बैलेंस से अधिक खींच लिया है।
3. जारी किए गए लेकिन प्रस्तुत नहीं किए गए चेक:
जब कंपनी द्वारा चेक जारी किए जाते हैं लेकिन विचाराधीन अवधि में बैंक में प्रस्तुत नहीं किए जाते, तो इन चेकों को अभी भी लंबित भुगतान माना जाता है। इन्हें बैंक बैलेंस से अभी तक कटौती नहीं की गई है।
4. लंबित चेक का उपचार:
नकद पुस्तक के अनुसार डेबिट बैलेंस को सामंजस्य करने के लिए, लंबित चेकों का समायोजन करना आवश्यक है। इन्हें नकद पुस्तक के बैलेंस में वापस जोड़ा जाना चाहिए क्योंकि ये कंपनी के लिए उपलब्ध वास्तविक बैंक बैलेंस को कम करते हैं।
5. उत्तर:
इसलिए, जब नकद पुस्तक के अनुसार डेबिट बैलेंस से शुरू करते हैं, तो उस अवधि के भीतर प्रस्तुत नहीं किए गए चेकों का सही उपचार इन्हें वापस जोड़ना है। इसलिए, उत्तर है A: जोड़ा जाना चाहिए।

व्याख्या:
सही उत्तर है A: बैंक सुलह विवरण में जोड़ा जाता है। यहाँ कारण है:
1. बैंक सुलह विवरण: बैंक सुलह विवरण उस अंतर को सुलझाने के लिए तैयार किया जाता है जो पासबुक के अनुसार बैंक के बैलेंस और कंपनी के रिकॉर्ड के अनुसार बैलेंस के बीच होता है।
2. बिना संग्रहित चेक: बिना संग्रहित चेक वे चेक होते हैं जो कंपनी द्वारा जारी किए गए हैं लेकिन अभी तक बैंक में भुगतान के लिए प्रस्तुत नहीं किए गए हैं।
3. बैंक सुलह विवरण में उपचार: जब पासबुक के अनुसार बैलेंस को प्रारंभिक बिंदु के रूप में लिया जाता है, तो बिना संग्रहित चेक को बैंक सुलह विवरण में पासबुक बैलेंस में जोड़ा जाना चाहिए।
4. जोड़ने का कारण: बिना संग्रहित चेक कंपनी के फंड का प्रतिनिधित्व करते हैं जो पासबुक बैलेंस से घटा दिए गए हैं लेकिन अभी तक कंपनी के बैंक खाते में डेबिट नहीं किए गए हैं। इसलिए, इन्हें पासबुक बैलेंस में वापस जोड़ा जाना चाहिए ताकि दोनों बैलेंस का सामंजस्य हो सके।
संक्षेप में, बिना संग्रहित चेक उन स्थितियों में बैंक सुलह विवरण में जोड़े जाते हैं जब पासबुक के अनुसार बैलेंस प्रारंभिक बिंदु होता है।

बैंक समेकन विवरण नगद पुस्तक का हिस्सा नहीं है, बल्कि यह बैंक खाते का हिस्सा है, जो वित्तीय विवरणों का एक महत्वपूर्ण तत्व है।

व्याख्या:
जब जमाकर्ता की नकद पुस्तक में डेबिट बैलेंस होता है, तो इसका मतलब है कि जमाकर्ता ने बैंक खाता से उपलब्ध बैलेंस से अधिक धन निकाला है। इसके परिणामस्वरूप जमाकर्ता के खाते में ओवरड्रॉwn बैलेंस उत्पन्न होता है।
वहीं, बैंक स्टेटमेंट वास्तविक लेन-देन और बैंक खाते के बैलेंस को दर्शाता है। इसे बैंक द्वारा तैयार किया जाता है और जमाकर्ता को भेजा जाता है।
दी गई विकल्पों के आधार पर:
- विकल्प A: बैंक स्टेटमेंट पर डेबिट बैलेंस: यह गलत है क्योंकि नकद पुस्तक में डेबिट बैलेंस का होना अनिवार्य रूप से बैंक स्टेटमेंट पर डेबिट बैलेंस का मतलब नहीं है।
- विकल्प B: बैंक स्टेटमेंट पर क्रेडिट बैलेंस: यह सही उत्तर है। जब नकद पुस्तक में डेबिट बैलेंस होता है, तो इसे बैंक स्टेटमेंट पर ओवरड्रॉwn स्थिति को दर्शाने के लिए क्रेडिट बैलेंस के रूप में दिखाया जाएगा।
- विकल्प C: बैंक स्टेटमेंट पर ओवरड्रॉwn बैलेंस: यह गलत है क्योंकि ओवरड्रॉwn बैलेंस को विशेष रूप से विकल्पों में नहीं बताया गया है।
- विकल्प D: उपरोक्त में से कोई नहीं: यह गलत है क्योंकि विकल्प B, "बैंक स्टेटमेंट पर क्रेडिट बैलेंस," सही उत्तर है।
अत: सही उत्तर विकल्प B है: बैंक स्टेटमेंट पर क्रेडिट बैलेंस।

- अनसंगृहीत चेक्स वे चेक हैं जो जमा किए गए हैं लेकिन अभी तक बैंक द्वारा क्लियर नहीं हुए हैं।
- जब पास बुक (बैंक विवरण) संतुलन से शुरू करते हैं, तो ये चेक्स शामिल नहीं होते हैं क्योंकि इन्हें प्रोसेस नहीं किया गया है।
- सुलह करने के लिए, आपको इन चेक्स के लिए समायोजन करना होगा।
- अनसंगृहीत चेक्स को बैंक सुलह विवरण में पास बुक संतुलन में जोड़ें।
- यह उस राशि को दर्शाता है जो अंततः आपके खाते में जमा की जाएगी, जिससे यह नकद बहीखाता संतुलन के साथ मेल खाता है।

इसलिए विकल्प A सही उत्तर है।

दिया गया:

नकद पुस्तक के अनुसार बैलेंस जानने के लिए, पैसबुक के बैलेंस से सीधे जमा को घटाना होगा:

नकद पुस्तक के अनुसार बैलेंस = पैसबुक के अनुसार बैलेंस - ग्राहक द्वारा सीधे जमा

नकद पुस्तक के अनुसार बैलेंस = 20,000 - 4,000

नकद पुस्तक के अनुसार बैलेंस = 16,000

व्याख्या:
जब कैश बुक के अनुसार शेष राशि प्रारंभिक बिंदु होती है, तो अप्राप्त चेक बैंक समायोजन विवरण में घटाए जाते हैं। इसका कारण यह है कि कैश बुक के अनुसार शेष राशि कंपनी की पुस्तकों में दर्ज धनराशि का प्रतिनिधित्व करती है, जबकि बैंक समायोजन विवरण कंपनी के रिकॉर्ड को बैंक के रिकॉर्ड के साथ समायोजित करता है। अप्राप्त चेक वे चेक होते हैं जिन्हें कंपनी द्वारा जारी किया गया है लेकिन अभी तक बैंक में भुगतान के लिए प्रस्तुत नहीं किया गया है। परिणामस्वरूप, वे कैश बुक में कंपनी के नकद शेष राशि का हिस्सा माने जाते हैं लेकिन बैंक के रिकॉर्ड में प्रदर्शित नहीं होते हैं। इसलिए, कंपनी के रिकॉर्ड को बैंक के रिकॉर्ड के साथ समायोजित करने के लिए कैश बुक के अनुसार शेष राशि से घटाया जाना आवश्यक है।
सारांश:
जब कैश बुक के अनुसार शेष राशि प्रारंभिक बिंदु होती है, तो अप्राप्त चेक बैंक समायोजन विवरण में घटाए जाते हैं ताकि कंपनी के रिकॉर्ड को बैंक के रिकॉर्ड के साथ समायोजित किया जा सके।

कैश बुक का भुगतान पक्ष रु. 250 से कम दर्शाया गया है, इसलिए ओवरड्राफ्ट बैलेंस तक पहुँचने के लिए 250 जोड़ना आवश्यक है।

कैश बुक के अनुसार ओवरड्राफ्ट से शुरू करें: ₹1,500 (ओवरड्राफ्ट का अर्थ नकारात्मक शेष है)।

उन चेक को जोड़ें जो भुगतान के लिए प्रस्तुत नहीं किए गए हैं:

प्रस्तुत नहीं किए गए चेक का कुल योग: ₹100 + ₹50 + ₹125 = ₹275

उन चेक को घटाएं जो क्लियर नहीं हुए हैं: ₹400

अब, चलिए चरण-दर-चरण गणना करते हैं:

समायोजित कैश बुक शेष = ओवरड्राफ्ट + प्रस्तुत नहीं किए गए चेक - क्लियर नहीं हुआ चेक

समायोजित कैश बुक शेष = (-1500) + 275 - 400

गणना करते हैं:

समायोजित कैश बुक शेष = -1500 + 275 - 400
समायोजित कैश बुक शेष = -1500 + 275 = -1225
समायोजित कैश बुक शेष = -1225 - 400 = -1625

इसलिए, समायोजन के बाद कैश बुक के अनुसार शेष राशि ₹1,625 का ओवरड्राफ्ट है।

सही विकल्प है: ₹1,625

- बैंक खाता बुक में ₹7,074 का क्रेडिट बैलेंस दर्शाया गया है, जो कि बैंक ओवरड्राफ्ट (दायित्व) को इंगित करता है।
- बैंक स्टेटमेंट में ₹3,159 का डेबिट बैलेंस दर्शाया गया है, जो बैंक में उपलब्ध निधियों का सुझाव देता है।
- यह अंतर अनप्रेजेंटेड चेक्स के कारण है, जिसका अर्थ है कि चेक जारी किए गए हैं लेकिन अभी तक निपटाए नहीं गए हैं।
- वास्तविक ओवरड्राफ्ट बैंक खाता बुक के बैलेंस द्वारा दर्शाया गया है।
- इसलिए, बैलेंस शीट में दिखाने के लिए सही बैलेंस ₹7,074 का बैंक ओवरड्राफ्ट है, जिससे विकल्प C सही है।

दी गई जानकारी:

बैलेंस समायोजित करने के कदम:

गणनाएँ:

 

ओवरड्राफ्ट की गणना इस प्रकार की जाती है: 40,000 रुपये - 5,000 रुपये (चेक) + 2,500 रुपये (लाभांश) - 3,600 रुपये (जमा हुआ चेक) = 36,100 रुपये।

वह राशि जो नकद पुस्तक में दर्ज नहीं की गई क्योंकि इसे ग्राहक द्वारा सीधे बैंक में जमा किया गया था, बैंक सुलह विवरण में प्लस आइटम के रूप में दर्ज की जाएगी।

- जब कैश बुक संतुलन को बैंक विवरण पत्र के साथ मिलाया जाता है, तो ग्राहकों द्वारा किए गए प्रत्यक्ष जमा ऐसे लेनदेन होते हैं जो बैंक संतुलन को बढ़ाते हैं लेकिन शायद ही अभी तक कैश बुक में दर्ज नहीं हुए हैं।
- चूंकि ये जमा वास्तविक बैंक संतुलन को बढ़ाते हैं, इसलिए आपको इसे कैश बुक संतुलन में जोड़ना होगा ताकि इसे बैंक विवरण पत्र के साथ समायोजित किया जा सके।
- इसलिए, सही उत्तर है A: जोड़ें. इससे यह सुनिश्चित होता है कि कैश बुक में बैंक में उपलब्ध सभी धन को दर्शाया गया है।

कभी-कभी दो शेषों के बीच का अंतर बैंक की त्रुटि या व्यवसाय की कैश बुक में त्रुटि के कारण हो सकता है। यह कैश बुक द्वारा प्रदर्शित बैंक शेष और बैंक विवरण द्वारा प्रदर्शित शेष के बीच का अंतर पैदा करता है। चेक जारी करने, चेक जमा करने और गलत योग, आदि से संबंधित लेनदेन की चूक या गलत रिकॉर्डिंग जो फर्म द्वारा कैश बुक में प्रविष्टियों को रिकॉर्ड करते समय की जाती है, कैश बुक और पासबुक के शेष के बीच अंतर का कारण बनती है। नकद जमा किया गया लेकिन बैंक द्वारा क्रेडिट नहीं किया गया, कैश बुक के बैंक कॉलम में गिनती की गलतियां और कैश बुक में अंकित न होने वाले बैंक द्वारा चार्ज किए गए ब्याज या कमीशन वे प्रकार की त्रुटियां हैं जो पहचान की जाती हैं, जबकि कैशियर द्वारा नकद embezzlement बैंक समन्वय के दौरान पहचान में नहीं आती है।

- कैश बुक के अनुसार बैंक ओवरड्राफ्ट ₹8,720 है।
- ₹690 के चेक जमा किए गए थे लेकिन 31 मई तक बैंक द्वारा क्रेडिट नहीं किए गए थे।
- ये चेक क्रेडिट होने पर बैंक ओवरड्राफ्ट को कम करेंगे।
- पास बुक के अनुसार ओवरड्राफ्ट निकालने के लिए, कैश बुक के ओवरड्राफ्ट में अनुप्रयुक्त राशि जोड़ें क्योंकि बैंक ने अभी तक इन जमाओं को मान्यता नहीं दी है।
- गणना: ₹8,720 + ₹690 = ₹9,410।
- इसलिए, पास बुक के अनुसार बैंक ओवरड्राफ्ट ₹9,410 है।
- सही उत्तर: C: ₹9,410।

बैंक सुलह विवरण सुनिश्चित करता है कि भुगतान संसाधित किए गए हैं और नकद संग्रह बैंक में जमा किए गए हैं। सुलह विवरण बैंक बैलेंस और पुस्तक बैलेंस के बीच के अंतर की पहचान करने में मदद करता है, ताकि आवश्यक समायोजन या सुधार को संसाधित किया जा सके।

सही उत्तर है: क) कटौती की जानी चाहिए
प्रस्तुत न किए गए चेक वे हैं जो कंपनी द्वारा जारी किए गए हैं लेकिन अभी तक बैंक द्वारा संसाधित नहीं किए गए हैं। चूंकि उन्हें पहले ही कंपनी की पुस्तकों में शामिल किया जा चुका है लेकिन बैंक द्वारा अभी तक क्लियर नहीं किया गया है, इसलिए उन्हें बैंक शेष राशि से कटौती की जानी चाहिए ताकि इसे कंपनी के रिकॉर्ड के साथ समन्वयित किया जा सके।

वित्तीय स्थिति के विवरण में, बैंक बैलेंस दायित्व पक्ष 10,300 रुपये के रूप में दिखाया जाएगा, क्योंकि वास्तविक स्थिति को बैंक स्टेटमेंट के अनुसार दर्शाना आवश्यक है।

2000+150+50+50-100 = 2150

बैंक समायोजन विवरण एक ऐसा विवरण है जिसे ग्राहक द्वारा तैयार किया जाता है, ताकि उनके खातों और बैंक के रिकॉर्ड के बीच के अंतर को सुलझाया जा सके।

- बैंक द्वारा अनुमत ब्याज: इसका अर्थ है वह ब्याज जो बैंक खाते के धारक के खाते में जमा किया जाता है, जिससे पासबुक (बैंक स्टेटमेंट) में बैलेंस बढ़ता है।
- पासबुक बैलेंस: जब पासबुक बैलेंस को प्रारंभिक बिंदु के रूप में उपयोग किया जाता है, तो किए गए समायोजन इस बैलेंस के सापेक्ष होते हैं।
- समायोजन: चूंकि बैंक द्वारा अनुमत ब्याज पासबुक बैलेंस को बढ़ाता है, आप इसे मिलान करते समय घटाएंगे नहीं; इसके बजाय, यदि मिलान के लिए आवश्यक हो, तो इसे कैश बुक बैलेंस में जोड़ना चाहिए। इसलिए, इसे समायोजित करने की आवश्यकता नहीं है।
सही उत्तर: B: समायोजित करने की आवश्यकता नहीं है।

भुगतान के लिए प्रस्तुत नहीं किया गया चेक वह चेक है जिसे व्यवसाय द्वारा आपूर्तिकर्ताओं या लेनदारों को लिखा और भेजा गया है। हालाँकि, इसे अभी तक आपूर्तिकर्ताओं या लेनदारों द्वारा बैंक में प्रस्तुत नहीं किया गया है। इसलिए, व्यवसाय ऐसे चेक को कैश बुक में रिकॉर्ड करता है इससे पहले कि इसे बैंक द्वारा पास बुक में रिकॉर्ड किया जाए।

इस प्रकार, ऐसे चेक कैश बुक के अनुसार बैलेंस को कम करते हैं और पास बुक के अनुसार बैलेंस को नहीं।

- बैंक समायोजन विवरण: बैंक विवरण के अनुसार बैंक बैलेंस को कंपनी की नकद पुस्तक के साथ समन्वयित करने के लिए उपयोग किया जाता है।

- बैंक विवरण पर डेबिट बैलेंस: यह संकेत करता है कि बैंक खाता ओवरड्राफ्ट है।

- अनप्रेजेंटेड चेक: चेक जो कंपनी द्वारा जारी किए गए हैं लेकिन अभी तक बैंक द्वारा क्लियर नहीं किए गए हैं।

- समायोजन:
- जब बैंक विवरण पर डेबिट बैलेंस (ओवरड्राफ्ट) से शुरू किया जाता है, तो अनप्रेजेंटेड चेक को जोड़ा जाना चाहिए।
- इसका कारण यह है कि बैंक बैलेंस उन चेकों के लिए अभी तक कम किया गया राशि द्वारा कम दिखाया गया है।

इस प्रकार, सही उत्तर है A: जोड़ा जाना चाहिए.

बैंक समन्वय के दौरान नहीं पाए जाने वाली त्रुटियाँ:

• कैशियर द्वारा नकद की हेराफेरी: बैंक समन्वय केवल कंपनी की पुस्तकों में दर्ज लेनदेन की तुलना बैंक स्टेटमेंट में दर्ज लेनदेन से करता है। यह नकद की हेराफेरी जैसी धोखाधड़ी गतिविधियों का पता नहीं लगाता है।
• चेक जो बैंक द्वारा क्रेडिट नहीं किए गए हैं: इस प्रकार की त्रुटि बैंक समन्वय के दौरान पाई जा सकती है क्योंकि इसमें कंपनी द्वारा किए गए जमा की तुलना बैंक द्वारा दर्ज किए गए जमा से की जाती है।
• कैश बुक के बैंक कॉलम में गणना की गलतियाँ: कैश बुक के बैंक कॉलम में गणना की गलतियाँ बैंक समन्वय के दौरान पहचानी जा सकती हैं क्योंकि कुलों की तुलना बैंक स्टेटमेंट से की जाती है।
• बैंक द्वारा लिए गए ब्याज या कमीशन का कैश बुक में रिकॉर्ड नहीं होना: ऐसी त्रुटियाँ बैंक समन्वय के दौरान पाई जा सकती हैं क्योंकि इनमें बैंक चार्ज का स्टेटमेंट में कंपनी के रिकॉर्ड के साथ तुलना करना शामिल होता है।

नकद पुस्तक सामान्य लेजर का एक उप-खंड है जिसमें एक अवधि के दौरान सभी नकद लेनदेन को रिकॉर्ड किया जाता है. नकद पुस्तक कालानुक्रमिक क्रम में दर्ज की जाती है, और बैलेंस को निरंतर अद्यतन और सत्यापित किया जाता है। नकद पुस्तकों के तीन सामान्य प्रकार होते हैं: एकल स्तंभ, डबल स्तंभ और त्रैतीय स्तंभ। बैंकिंग और वित्त, वित्त प्रबंधन, विकास और सशक्तीकरण। नकद पुस्तक एक संगठन में नकद से संबंधित सभी लेनदेन को रिकॉर्ड करती है. लेनदेन को उनके प्रकार (डेबिट या क्रेडिट) के अनुसार रिकॉर्ड किया जाता है। इन्हें कालानुक्रमिक क्रम में दर्ज किया जाता है। नकद पुस्तक एक जर्नल और एक लेजर दोनों हो सकती है।

- बैंक सुलह विवरण तैयार करते समय, लक्ष्य नकद पुस्तक के संतुलन को सही बैंक संतुलन के अनुसार समायोजित करना है।

- नकद पुस्तक के अनुसार ओवरड्राफ्ट से शुरू करने का अर्थ है कि आपके रिकॉर्ड में नकारात्मक संतुलन है।

- 5,500 रुपये का चेक जमा किया गया और बैंक द्वारा क्रेडिट किया गया लेकिन नकद पुस्तक में रिकॉर्ड नहीं किया गया।

- इस चूक के कारण नकद पुस्तक का संतुलन कम दिखाया गया है।

- इसे सही करने के लिए, आपको नकद पुस्तक के संतुलन में 5,500 रुपये जोड़ने होंगे, न कि घटाने होंगे।

इसलिए, सही उत्तर B: 5,500 रुपये जोड़े जाएंगे है।

- बैंक सुलह विवरण का उपयोग एक कंपनी की नकद पुस्तक और बैंक विवरण के बीच के अंतर को सुलझाने के लिए किया जाता है।
- नकद पुस्तक में दो कॉलम होते हैं: बैंक कॉलम, जो बैंक खाते से संबंधित लेनदेन को रिकॉर्ड करता है, और नकद कॉलम, जो नकद लेनदेन को रिकॉर्ड करता है।
- बैंक विवरण बैंक द्वारा प्रदान किया जाता है और बैंक के दृष्टिकोण से सभी लेनदेन को रिकॉर्ड करता है।
- बैंक सुलह विवरण तैयार करने के लिए, बैंक विवरण की तुलना नकद पुस्तक के बैंक कॉलम से करें ताकि मतभेदों की पहचान की जा सके।
- इसलिए, सही उत्तर है A: बैंक विवरण और नकद पुस्तक का बैंक कॉलम.

- बैंक सामंजस्य विवरण बैंक खाता धारक द्वारा तैयार किया जाता है।
- यह एक उपकरण है जिसका उपयोग खाता धारक के रिकॉर्ड को बैंक विवरण के खिलाफ मिलाने के लिए किया जाता है।
- इसका लक्ष्य उन भिन्नताओं की पहचान करना है जो लंबित चेक, यात्रा में जमा, या बैंक त्रुटियों के कारण होती हैं।
- यह प्रक्रिया सुनिश्चित करती है कि वित्तीय रिकॉर्ड सटीक और पूर्ण हैं।
- यह खाता धारक को सटीक वित्तीय रिकॉर्ड बनाए रखने और किसी भी अनधिकृत लेनदेन का पता लगाने में मदद करती है।

- एक बैंक सामंजस्य विवरण एक उपकरण है जिसका उपयोग किसी कंपनी के नकद खाते के लिए लेखांकन रिकॉर्ड में संतुलन को बैंक विवरण पर संबंधित जानकारी के साथ मिलाने के लिए किया जाता है।
- यह समय के अंतराल और त्रुटियों के कारण असंगतियों को उजागर करता है, जैसे चेक निपटान में देरी या अनधिकृत लेनदेन।
- एक बैंक सामंजस्य विवरण कंपनी द्वारा तैयार किया जाता है, न कि बैंक द्वारा।
- इस प्रकार, विकल्प C गलत है क्योंकि सामंजस्य कंपनी के लेखाकारों द्वारा किया जाता है, न कि बैंकरों द्वारा।

बैंक समायोजन विवरण यह सुनिश्चित करते हैं कि भुगतानों को संसाधित किया गया है और नगद संग्रह को बैंक में जमा किया गया है। समायोजन विवरण बैंक संतुलन और पुस्तक संतुलन के बीच के अंतर की पहचान करने में मदद करता है, ताकि आवश्यक समायोजन या सुधार किए जा सकें।

जब कैश बुक के अनुसार शेष प्रारंभिक बिंदु होता है, तो ग्राहकों द्वारा किए गए प्रत्यक्ष जमा जोड़े जाते हैं: सवाल के अनुसार, जब कैश बुक के अनुसार शेष प्रारंभिक बिंदु होता है, तो हमें यह निर्धारित करना होगा कि ग्राहकों द्वारा किए गए प्रत्यक्ष जमा का क्या होता है। दिए गए विकल्प हैं:
A:
B:
C:
D:
सही उत्तर जानने के लिए, चलिए प्रत्येक विकल्प का विश्लेषण करते हैं:
A:
यदि ग्राहकों द्वारा किए गए प्रत्यक्ष जमा कैश बुक के अनुसार शेष में जोड़े जाते हैं, तो इसका अर्थ है कि ये जमा नकद शेष को बढ़ाते हैं।
B:
यदि ग्राहकों द्वारा किए गए प्रत्यक्ष जमा कैश बुक के अनुसार शेष से घटाए जाते हैं, तो इसका अर्थ है कि ये जमा नकद शेष को घटाते हैं।
C:
यदि ग्राहकों द्वारा किए गए प्रत्यक्ष जमा के लिए समायोजन की आवश्यकता नहीं है, तो इसका अर्थ है कि कैश बुक के अनुसार शेष पहले से ही इन जमा को शामिल करता है, और कोई और कार्रवाई की आवश्यकता नहीं है।
D:
यदि ग्राहकों द्वारा किए गए प्रत्यक्ष जमा कैश बुक के अनुसार शेष को न तो बढ़ाते हैं और न ही घटाते हैं, तो इसका अर्थ है कि इन जमा का नकद शेष पर कोई प्रभाव नहीं पड़ता।
विश्लेषण के आधार पर, सही उत्तर A: है। ग्राहकों द्वारा किए गए प्रत्यक्ष जमा कैश बुक के अनुसार शेष में जोड़े जाते हैं, जिससे नकद शेष बढ़ता है।

- नकद पुस्तक ओवरड्राफ्ट: श्री X का ओवरड्राफ्ट ₹20,500 है।
- ग्राहक द्वारा सीधे जमा: एक ग्राहक ने सीधे बैंक में ₹50,000 जमा किए, जिसे श्री X ने नहीं देखा। इससे बैंक की शेष राशि बढ़ जाती है, जो ओवरड्राफ्ट को कम करती है।
- जमा किया गया लेकिन बिना भुगतान किया गया चेक: ₹25,000 का एक चेक बिना भुगतान के वापस किया गया, जिसका मतलब है कि इसे श्री X के बैंक खाते में क्रेडिट नहीं किया गया, जिससे ओवरड्राफ्ट की स्थिति बनी रहती है।

गणना:
- ओवरड्राफ्ट से शुरू करें: ₹20,500
- सीधे जमा जोड़ें: ₹50,000
- बाउंस किए गए चेक को घटाएं: ₹25,000

नेट बैंक बैलेंस: ₹4,500 क्रेडिट।

इस प्रकार, सही उत्तर है A: ₹4,500 क्रेडिट.

- कैश बुक में ₹1,500 का ओवरड्राफ्ट दिखाया गया है।
- ₹275 (₹100 + ₹50 + ₹125) का चेक भुगतान के लिए प्रस्तुत नहीं किया गया है।
- ये अप्रस्तुत चेक ओवरड्राफ्ट को कम कर देंगे यदि इसे ध्यान में रखा जाए, क्योंकि इन्हें अभी तक बैंक बैलेंस से घटाया नहीं गया है।
- ₹400 का चेक अभी तक क्लियर नहीं हुआ है, जिसका अर्थ है कि यह अस्थायी रूप से ओवरड्राफ्ट को बढ़ाता है।
- अप्रस्तुत चेक के लिए समायोजन करते हुए, कैश बुक के अनुसार शेष ₹1,625 है।

जब पास बुक के अनुसार ओवरड्राफ्ट प्रारंभिक बिंदु होता है, तो उन वस्तुओं को जोड़ा जाएगा जो कैश बुक बैलेंस को पास बुक बैलेंस से छोटा बनाती हैं।

कैश बुक के अनुसार डेबिट बैलेंस Rs.2000 है। जमा किए गए चेक (Rs. 100) को जोड़ने पर, और जारी किए गए चेक (Rs. 150) को घटाने पर, बैंक द्वारा दी गई ब्याज (Rs. 50) और एकत्रित लाभांश (Rs. 50) को जोड़ने पर, पास बुक के अनुसार बैलेंस Rs. 2,150 होगा।

गणना इस प्रकार है:
नकद पुस्तक का बैलेंस: ₹1,500
जमा किए गए चेक: ₹100 (क्लीयर नहीं हुए)
जारी किए गए चेक: ₹150 (प्रस्तुत नहीं हुए)
ब्याज: ₹50
डिविडेंड: ₹50
कुल बैलेंस: ₹1,500 + ₹100 + ₹50 - ₹150 + ₹50 = ₹1,600
अतः, पासबुक के अनुसार बैलेंस ₹1,600 होना चाहिए।

अचल चेक वह चेक होते हैं जो कंपनी द्वारा जारी किए गए हैं लेकिन अभी तक बैंक में भुगतान के लिए प्रस्तुत नहीं किए गए हैं। बैंक समन्वयन विवरण (BRS) में, अचल चेकों को बैलेंस को समायोजित करने के लिए जोड़ा जाता है ताकि कंपनी के रिकॉर्ड के अनुसार बैलेंस को वास्तविक बैंक बैलेंस के साथ मिलाया जा सके।

- बैंक ने मूल रूप से ₹1,000 चार्ज किया, जिसे लेखाकार ने पुस्तकों में कटौती के रूप में रिकॉर्ड किया।
- जब बैंक इस शुल्क को उलटता है, तो बैंक विवरण में ₹1,000 अधिक दिखाई देता है क्योंकि उलटाव लेखाकार को सूचित नहीं किया गया था।
- इसे सामंजस्य करने के लिए, बैंक विवरण से मेल खाने के लिए पुस्तक बैलेंस में ₹1,000 जोड़ा जाना चाहिए।
- इसलिए, बैंक सामंजस्य विवरण में सही उपचार ₹1,000 जोड़ना है।