रामेश सिंह परीक्षण: भारत में कर ढांचा - UPSC MCQ

1. न्यूनतम वैकल्पिक कर (MAT) पहली बार वित्तीय वर्ष 1997-98 में लगाया गया था: यह कथन सही है। MAT उस समय पेश किया गया था जब कंपनियों ने विभिन्न छूटों के कारण शून्य या नकारात्मक कर योग्य आय दिखाई, ताकि वे अपनी पुस्तक लाभों के आधार पर न्यूनतम मात्रा में कर का भुगतान कर सकें।

2. भारत में नए निर्माण कंपनियों के लिए कॉर्पोरेट कर की दर अधिकांश ASEAN देशों की तुलना में अधिक है: यह कथन गलत है। भारत में नए निर्माण कंपनियों के लिए कॉर्पोरेट कर की दर वास्तव में अधिकांश ASEAN देशों की तुलना में कम है। यह कदम निवेश को आकर्षित करने और नौकरियां पैदा करने के लिए उठाया गया था, जिससे भारत वैश्विक बाजार में प्रतिस्पर्धी बन सके।

3. लाभांश वितरण कर (DDT) एक प्रत्यक्ष कर था जो कंपनियों द्वारा शेयरधारकों को लाभांश वितरित करने से पहले अदा किया जाता था: यह कथन सही है। DDT वास्तव में एक प्रत्यक्ष कर था जो कंपनियों को अपने शेयरधारकों को लाभांश वितरित करने से पहले अदा करना पड़ता था, जिससे निवेशकों पर कर का बोझ बढ़ गया।

अतः, सही कथन केवल 1 और 3 हैं।

1. कर का प्रभाव - वह बिंदु जहां कर को लगाया गया प्रतीत होता है, उसे कर का प्रभाव कहा जाता है। (सही मेल नहीं है)

2. प्रत्यक्ष कर - वह कर जिसका प्रभाव और प्रभाव दोनों एक ही बिंदु पर होता है। उदाहरणों में आय कर और ब्याज कर शामिल हैं। (सही मेल है)

3. वापसी कराधान - इस विधि में बढ़ती मूल्य या मात्रा पर कर की घटती दरें होती हैं। (सही मेल नहीं है)

4. मूल्य वर्धित कर (VAT) - प्रत्येक मूल्य वर्धन के चरण में इकट्ठा किया जाने वाला कर, जो मूल्य वर्धन श्रृंखला के विभिन्न बिंदुओं पर लगाया और इकट्ठा किया जाता है। (सही मेल है)

तो, केवल जोड़ 2 और 4 सही ढंग से मेल खाते हैं।

करदाता शिकायत समाधान के लिए ओम्बड्समैन रखने का प्राथमिक उद्देश्य कर विभागों और करदाताओं के बीच के अंतर को पाटना है। यह संस्था मुद्दों को हल करने के लिए एक गैर-प्रतिकूल दृष्टिकोण सुनिश्चित करती है, जिससे करदाता शिकायतों के समाधान में दक्षता और निष्पक्षता बढ़ाई जाती है। विभिन्न देशों में ओम्बड्समैन प्रणाली ने सफलतापूर्वक करदाताओं के अधिकारों की रक्षा की है और विवादों को कानूनी कार्यवाही के बिना हल किया है, जिससे करदाताओं और कर प्राधिकरणों के बीच विश्वास और सहयोग को बढ़ावा देने में इस तंत्र के महत्व को उजागर किया जाता है।

प्रदान किए गए तीनों बयान सही हैं:
1. करदाता की शिकायत और अधिकारों की रक्षा के लिए ओम्बड्समैन वास्तव में 2011 में सरकार द्वारा औपचारिक रूप से स्थापित किया गया था। इस संस्था की स्थापना पहले 2010 में हुई थी और फिर करदाताओं की शिकायतों के समाधान में सहायता के लिए औपचारिक रूप से स्थापित किया गया।

2. आयकर सेवा केंद्र (ASK) वास्तव में प्रभावी और कुशल करदाता सेवाओं के लिए डिजाइन किया गया है। यह सीधे और अप्रत्यक्ष कर की शिकायतों को प्रभावी ढंग से संभालने के प्रयास के साथ मेल खाता है।

3. पंद्रहवीं वित्त आयोग, जिसकी अध्यक्षता एन.के. सिंह ने की, ने 2021-26 के लिए अपनी अंतिम रिपोर्ट प्रस्तुत की, जिसमें वितरण मानदंड और अनुदान-इन-एड जैसी प्रमुख सिफारिशें शामिल थीं। यह रिपोर्ट फरवरी 2021 में संसद में पेश की गई थी।

इसलिए, सही उत्तर विकल्प D है, क्योंकि सभी बयान सटीक हैं और प्रदान की गई जानकारी को सही तरीके से प्रस्तुत करते हैं।

1. वस्तुओं पर लेनदेन कर (CTT) : कृषि वस्तुओं की वायदा पर लगाया जाता है - गलत। CTT केवल गैर-कृषि वस्तुओं की वायदा पर 0.01% की दर पर लगाया जाता है।

2. प्रतिभूति लेनदेन कर (STT) : 2004 में पेश किया गया - सही। STT भारत में 1 अक्टूबर, 2004 को पेश किया गया था।

3. अल्पकालिक पूंजी लाभ (STCG) : 12 महीने के भीतर बेची गई संपत्तियों के लिए कर दर आयकर स्लैब के समान है - गलत। 12 महीने के भीतर बेची गई संपत्तियों जैसे शेयर, म्यूचुअल फंड, UTI की इकाइयाँ, और शून्य कूपन बांड के लिए अल्पकालिक पूंजी लाभ (STCG) 15% की एक समान दर पर कर लगाया जाता है, न कि आयकर स्लैब के अनुसार।

4. GST नेटवर्क का हिस्सा होने के संदर्भ में परिभाषित औपचारिकता गैर-कृषि कार्यबल का 53% औपचारिक क्षेत्र के वेतन का सुझाव देती है - सही। GST नेटवर्क का हिस्सा होने के संदर्भ में परिभाषित औपचारिकता गैर-कृषि कार्यबल का 53% औपचारिक क्षेत्र के वेतन का सुझाव देती है।

इसलिए, जोड़े 2 और 4 सही तरीके से मिलाए गए हैं।

भारत में कर भुगतान में आसानी के लिए रैंकिंग 2014 में 156 से सुधरकर 2019 में 115 हो गई है। यह निर्दिष्ट अवधि के दौरान देश के प्रदर्शन में एक सकारात्मक रुझान को दर्शाता है।

भारत में वस्त्र लेनदेन कर (CTT) का उद्देश्य बाजार में अत्यधिक अटकलों को हतोत्साहित करना और सुरक्षा और वस्त्र बाजारों के बीच समानता लाना है। इस कर को लागू करके, सरकार अटकलों के व्यापार गतिविधियों द्वारा उत्पन्न बाजार विकृतियों को रोकने का प्रयास करती है। इसके अतिरिक्त, CTT वस्त्र डेरिवेटिव बाजार में लेनदेन को पकड़कर कर आधार को बढ़ाने में भी भूमिका निभाता है, जैसे कि सुरक्षा लेनदेन कर (STT) शेयर बाजार में काम करता है।

1. 2019 के अनुसार, भारत करों का भुगतान करने में दुनिया में 115वें स्थान पर था।
यह बयान सही है। भारत की करों का भुगतान करने में रैंक 2014 में 156 से बढ़कर 2019 में 115 हो गई।

2. 2019 में, भारत में करदाता करों का भुगतान करने में प्रति वर्ष औसतन 254 घंटे लगाते थे।
यह बयान सही है। भारत में करदाता करों का भुगतान करने में प्रति वर्ष औसतन 250-254 घंटे लगाते हैं।

3. ब्राज़ील में चीन की तुलना में प्रति वर्ष कम कर भुगतान होते हैं।
यह बयान गलत है। ब्राज़ील में प्रति वर्ष 10 कर भुगतान होते हैं, जबकि चीन में केवल 7।

इसलिए, सही उत्तर है विकल्प B.

1. न्यूनतम वैकल्पिक कर (MAT): सही ढंग से मेल खाता है। MAT को 1997-98 में पेश किया गया था और यह शून्य कर कंपनियों पर उनके किताब के लाभ पर 18.5% की दर से लगाया जाता है।

2. घरेलू कंपनियों के लिए कॉर्पोरेट कर दर: गलत ढंग से मेल खाता है। घरेलू कंपनियों के लिए मूल दर 30% थी, 25% नहीं।

3. लाभांश वितरण कर (DDT): सही ढंग से मेल खाता है। DDT शेयरधारकों को लाभांश मिलने से पहले उन पर लगाया गया एक प्रत्यक्ष कर है।

4. संग्रह दर: गलत ढंग से मेल खाता है। संग्रह दर किसी वर्ष के लिए कुल कस्टम राजस्व और कुल आयात के मूल्य का अनुपात है, निर्यात का नहीं।

इस प्रकार, जोड़ 1 और 3 सही ढंग से मेल खाते हैं।

- कथन 1: यह कथन गलत है। एक प्रगतिशील कर प्रणाली में, कर की दर बढ़ती है जब उस मूल्य या मात्रा में वृद्धि होती है जिस पर कर लगाया जाता है, घटती नहीं है।

- कथन 2: यह कथन सही है। एक समानुपातिक कर प्रणाली में, कर की दर आय या उत्पादन के स्तर के बावजूद समान रहती है।

- कथन 3: यह कथन सही है। क्षैतिज समानता का अर्थ है कि समान या समान परिस्थितियों में व्यक्तियों को समान या समान कर चुकाना होता है।

इस प्रकार, सही कथन केवल 2 और 3 हैं, जिससे सही उत्तर विकल्प C: केवल 2 और 3 है।