रामेश सिंह परीक्षण: भारत में कर संरचना - UPSC MCQ

1. न्यूनतम वैकल्पिक कर (MAT) पहली बार वित्तीय वर्ष 1997-98 में लगाया गया था: यह बयान सही है। MAT को यह सुनिश्चित करने के लिए पेश किया गया था कि जो कंपनियां विभिन्न छूटों के कारण शून्य या नकारात्मक कर योग्य आय दिखा रही थीं, वे फिर भी अपने पुस्तकीय लाभों के आधार पर न्यूनतम कर का भुगतान करें।

2. भारत में नए विनिर्माण कंपनियों के लिए कॉर्पोरेट कर दर अधिकांश ASEAN देशों से अधिक है: यह बयान गलत है। भारत में नए विनिर्माण कंपनियों के लिए कॉर्पोरेट कर दर वास्तव में अधिकांश ASEAN देशों से कम है। इस कदम का उद्देश्य निवेश को आकर्षित करना और नौकरियों का सृजन करना था, जिससे भारत वैश्विक बाजार में प्रतिस्पर्धी बना।

3. लाभांश वितरण कर (DDT) एक प्रत्यक्ष कर था जिसे कंपनियों ने शेयरधारकों को लाभांश वितरित करने से पहले भुगतान किया: यह बयान सही है। DDT वास्तव में एक प्रत्यक्ष कर था जिसे कंपनियों को अपने शेयरधारकों को लाभांश वितरित करने से पहले भुगतान करना पड़ता था, जिससे निवेशकों पर कर का बोझ बढ़ता था।

इसलिए, सही बयान केवल 1 और 3 हैं।

1. कर का प्रभाव - वह बिंदु जहाँ कर लगाया गया प्रतीत होता है, उसे कर का प्रभाव कहा जाता है। (गलत मिलान)

2. प्रत्यक्ष कर - वह कर जिसका प्रभाव और प्रभाव दोनों एक ही बिंदु पर होते हैं। उदाहरणों में आय कर और ब्याज कर शामिल हैं। (सही मिलान)

3. उलटा कराधान - इस पद्धति में बढ़ती हुई मूल्य या मात्रा पर कर की दरें घटती हैं। (गलत मिलान)

4. मूल्य संवर्धन कर (VAT) - हर मूल्य संवर्धन के चरण पर वसूल किया जाने वाला कर, जिसे मूल्य संवर्धन श्रृंखला के विभिन्न बिंदुओं पर लगाया और वसूल किया जाता है। (सही मिलान)

इसलिए, केवल जोड़ 2 और 4 सही रूप से मिलान किए गए हैं।

करदाता शिकायत समाधान के लिए ओम्बुड्समैन की प्रमुख भूमिका कर विभागों और करदाताओं के बीच के अंतर को पाटना है। यह संस्था मुद्दों के समाधान के लिए एक गैर-विरोधी दृष्टिकोण सुनिश्चित करती है, जिससे करदाता शिकायतों के समाधान में दक्षता और निष्पक्षता बढ़ती है। विभिन्न देशों में ओम्बुड्समैन प्रणालियों ने सफलतापूर्वक करदाता अधिकारों की रक्षा की है और विवादों को कानूनी कार्यवाही के बिना ही हल किया है, जो कि करदाताओं और कर प्राधिकरणों के बीच विश्वास और सहयोग को बढ़ाने में इस तंत्र के महत्व को दर्शाता है।

दी गई सभी तीन बातें स्रोत सामग्री के आधार पर सही हैं:

1. करदाता शिकायत और अधिकार संरक्षण के लिए ओम्बड्समैन को वास्तव में सरकार द्वारा 2011 में औपचारिक रूप से स्थापित किया गया था। यह संस्था प्रारंभ में 2010 में स्थापित की गई थी और फिर करदाताओं को शिकायत समाधान में समर्थन देने के लिए आधिकारिक रूप से स्थापित की गई।

2. आयकर सेवा केंद्र (ASK) वास्तव में प्रभावी और कुशल करदाता सेवाओं के लिए डिज़ाइन किया गया है। यह सीधे और अप्रत्यक्ष कर शिकायतों को प्रभावी रूप से संभालने के प्रयास के साथ मेल खाता है।

3. पंद्रहवीं वित्त आयोग, जिसकी अध्यक्षता एन.के. सिंह ने की, ने वास्तव में 2021-26 के लिए अपनी अंतिम रिपोर्ट प्रस्तुत की, जिसमें विकेंद्रीकरण मानदंड और अनुदान जैसी प्रमुख सिफारिशें शामिल थीं। यह रिपोर्ट फरवरी 2021 में संसद में प्रस्तुत की गई।

इस प्रकार, सही उत्तर विकल्प D है, क्योंकि सभी कथन सही हैं और दी गई जानकारी का सही प्रतिनिधित्व करते हैं।

1. वस्तुओं का लेन-देन कर (CTT) : कृषि वस्तुओं के वायदा पर लगाया गया - गलत। CTT केवल गैर-कृषि वस्तुओं के वायदा पर 0.01% की दर पर लगाया जाता है।

2. प्रतिभूति लेन-देन कर (STT) : 2004 में पेश किया गया - सही। STT भारत में 1 अक्टूबर, 2004 को पेश किया गया था।

3. अल्पकालिक पूंजी लाभ (STCG) : 12 महीनों के भीतर बेचे गए परिसंपत्तियों पर कर दर आयकर स्लैब के समान - गलत। अल्पकालिक पूंजी लाभ (STCG) 12 महीनों के भीतर बेचे गए परिसंपत्तियों जैसे शेयर, म्यूचुअल फंड, UTI की इकाइयाँ और शून्य कूपन बांड को 15% की समान दर पर कर किया जाता है, न कि आयकर स्लैब के अनुसार।

4. GST नेटवर्क का हिस्सा होने के संदर्भ में परिभाषित औपचारिकता गैर-कृषि कार्यबल का 53% औपचारिक क्षेत्र की पेरोल का सुझाव देती है - सही। GST नेटवर्क का हिस्सा होने के संदर्भ में परिभाषित औपचारिकता गैर-कृषि कार्यबल का 53% औपचारिक क्षेत्र की पेरोल का सुझाव देती है।

इसलिए, जोड़े 2 और 4 सही ढंग से मेल खाते हैं।

भारत में करों का भुगतान करने की सुविधा के लिए रैंक 2014 में 156 से बढ़कर 2019 में 115 हो गई है। यह निर्दिष्ट अवधि में देश के प्रदर्शन में एक सकारात्मक रुझान को दर्शाता है।

भारत में वस्तु लेनदेन कर (CTT) का उद्देश्य बाजार में अत्यधिक अटकलों को हतोत्साहित करना और सुरक्षा और वस्तु बाजारों के बीच समानता लाना है। इस कर को लागू करके, सरकार अटकलों के व्यापार गतिविधियों के कारण उत्पन्न बाजार विकृतियों को रोकने का प्रयास करती है। इसके अतिरिक्त, CTT वस्तु डेरिवेटिव बाजार में लेनदेन को पकड़कर कर आधार को विस्तारित करने में भी भूमिका निभाता है, जैसे कि कैसे सुरक्षा लेनदेन कर (STT) शेयर बाजार में कार्य करता है।

1. 2019 के अनुसार, भारत करों का भुगतान करने में आसानी के लिए दुनिया में 115वें स्थान पर था।
यह बयान सही है। 2014 में भारत की रैंक करों का भुगतान करने में आसानी में 156 से बढ़कर 2019 में 115 हो गई।

2. 2019 में, भारत में करदाताओं ने करों का भुगतान करने के लिए औसतन 254 घंटे प्रति वर्ष का समय लिया।
यह बयान सही है। भारत में करदाताओं द्वारा करों का भुगतान करने के लिए औसत समय 250-254 घंटे प्रति वर्ष के बीच था।

3. ब्राजील में चीन के मुकाबले प्रति वर्ष कर भुगतान कम हैं।
यह बयान गलत है। ब्राजील में प्रति वर्ष 10 कर भुगतान होते हैं, जबकि चीन में केवल 7 होते हैं।

इसलिए, सही उत्तर विकल्प B है।

1. न्यूनतम वैकल्पिक कर (MAT): सही रूप से मेल खाता है। MAT को 1997-98 में पेश किया गया था और यह शून्य कर कंपनियों पर 18.5% की दर से उनके बुक प्रॉफिट पर लगाया गया है।

2. घरेलू कंपनियों के लिए कॉर्पोरेट कर दर: गलत रूप से मेल खाता है। घरेलू कंपनियों के लिए मूल दर 30% थी, 25% नहीं।

3. लाभांश वितरण कर (DDT): सही रूप से मेल खाता है। DDT लाभांश पर एक सीधा कर है जो शेयरधारकों को लाभांश प्राप्त करने से पहले लगाया जाता है।

4. संग्रहण दर: गलत रूप से मेल खाता है। संग्रहण दर किसी वर्ष के लिए कुल सीमा शुल्क राजस्व का कुल आयात के मूल्य के साथ अनुपात है, न कि निर्यात के।

इस प्रकार, जोड़ 1 और 3 सही रूप से मेल खाते हैं।

- बयान 1: यह बयान गलत है। प्रगतिशील कराधान प्रणाली में, कर की दर उस मूल्य या मात्रा के बढ़ने के साथ बढ़ती है जिस पर कर लगाया जाता है, घटती नहीं है।

- बयान 2: यह बयान सही है। समानुपातिक कराधान प्रणाली में, कर की दर आय या उत्पादन के स्तर के बावजूद स्थिर रहती है।

- बयान 3: यह बयान सही है। क्षैतिज समानता का अर्थ है कि समान या समान परिस्थितियों में व्यक्तियों को समान या समान कर चुकाना चाहिए।

इसलिए, सही बयान केवल 2 और 3 हैं, और सही उत्तर है विकल्प C: केवल 2 और 3।