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अंतर्राष्ट्रीय कर संधियों की जटिलताएँ
संदर्भ -
कर संधियाँ अंतर्राष्ट्रीय कराधान में महत्वपूर्ण भूमिका निभाती हैं, यह संधियाँ विभिन्न देशों के बीच कर दायित्वों पर स्पष्टता प्रदान करके सीमा पार व्यापार और निवेश को सुविधाजनक बनाती हैं। हालाँकि, ये संधियाँ स्थिर दस्तावेज नहीं हैं; इनमे विधायी परिवर्तनों और विकसित होती आर्थिक परिस्थितियों के अनुसार बदलाव होता रहता हैं। भारत के सर्वोच्च न्यायालय की हालिया टिप्पणियों ने फ्रांस, नीदरलैंड और स्विट्जरलैंड जैसे देशों के साथ भारत की कर संधियों के संदर्भ में कानून की बदलती रूपरेखा और आर्थिक गतिशीलता से उत्पन्न चुनौतियों पर प्रकाश डाला है। .
विश्व व्यापार में 'सर्वाधिक पसंदीदा राष्ट्र' की स्थिति
सारांशः
- विश्व व्यापार संगठन (डब्ल्यू. टी. ओ.) में 164 सदस्य शामिल हैं जो समान व्यवहार के लिए प्रतिबद्ध हैं, यह देश सबसे कम टैरिफ, उच्चतम आयात कोटा और वस्तुओं एवं सेवाओं के लिए न्यूनतम व्यापार बाधाओं जैसे साझा लाभों के माध्यम से आपसी लाभ सुनिश्चित करते हैं। गैर-भेदभाव के इस सिद्धांत को मोस्ट फेवर्ड नेशन (एम. एफ. एन.) के नाम से जाना जाता है।
उत्पत्तिः
- एम. एफ. एन. सिद्धांत द्वितीय विश्व युद्ध के बाद स्थापित बहुपक्षीय व्यापार प्रणाली का एक मौलिक पहलू है।
अपवादः
- हालांकि एम. एफ. एन. सिद्धांत के अपवाद मौजूद हैं। विश्व व्यापार संगठन के सदस्य द्विपक्षीय व्यापार समझौते कर सकते हैं और विकसित राष्ट्र विकासशील देशों को विशेष बाजार पहुंच प्रदान कर सकते हैं।
डब्ल्यूटीओ के बाहरः
- ईरान, उत्तर कोरिया, सीरिया या बेलारूस (रूस का सहयोगी) आदि डब्ल्यूटीओ मे शामिल नहीं है इनके साथ डब्ल्यूटीओ के सदस्य देश भिन्न व्यापार नियमों को लागू कर सकते हैं।
एम. एफ. एन. स्थिति का निलंबनः
- यद्यपि एम. एफ. एन. से किसी देश को निलंबित करने के लिए कोई औपचारिक प्रक्रिया नहीं है और ऐसे निर्णयों के बारे में डब्ल्यू. टी. ओ. को सूचित करने का दायित्व स्पष्ट नहीं है। उदाहरण के लिए भारत ने 2019 में एक आतंकवादी हमले के जवाब में पाकिस्तान के एमएफएन दर्जे को निलंबित कर दिया था , इसके अलावा पाकिस्तान ने कभी भी भारत को एमएफएन दर्जा प्रदान नहीं किया।
भारत की कर संधियाँ
ऐतिहासिक रूप से, भारत की कर संधियाँ फ्रांस, नीदरलैंड और स्विट्जरलैंड जैसे देशों के साथ विदेशी पूंजी प्रवाह को आकर्षित करने के लिए बनाई गई थीं। 1995 से पहले, इन संधियों के तहत आर्थिक सहयोग और विकास संगठन (OECD) के सदस्यों के बीच निम्न कर दर लागू थी। हालाँकि, ओईसीडी ने तब से वर्तमान तक काफी विस्तार किया है । इसमे कोलंबिया, लिथुआनिया और स्लोवेनिया जैसे कई देश शामिल हुए है । इन्होंने भारत की कर संधियों की गतिशीलता को काफी हद तक बदल दिया।
भारतीय कर संधियों पर सुप्रीम कोर्ट के फैसले के मुख्य बिंदु
फैसले की मुख्य बातें:
- भारत के सर्वोच्च न्यायालय ने स्पष्ट किया है कि भारतीय कर कानूनों के तहत, किसी भी कर संधि या प्रोटोकॉल से संबंधित संशोधन को लागू करने के लिए एक अधिसूचना जारी करना अनिवार्य है। अदालत ने इस बात पर जोर दिया कि कर संधि के लाभकारी प्रावधानों को लागू करने के लिए, विशेष रूप से मोस्ट फेवर्ड नेशन (एमएफएन) खंड के तहत, परिणामी संशोधनों को दर्शाने वाली एक विशिष्ट अधिसूचना की आवश्यकता होती है। ऐसी अधिसूचना के बिना, एम. एफ. एन. प्रावधानों को लागू नहीं किया जा सकता है।
प्रभावः
- इस निर्णय का भारतीय कर संधियों की व्याख्या में निर्णायक महत्व है। चूंकि निर्णय शीर्ष अदालत ने दिया है और इसकी भूमिका देश मे कानून के रक्षक के रूप मे है साथ ही इसके निर्णय इसमें शामिल सभी पक्षों के लिए बाध्यकारी है। नतीजतन इससे ब्याज, रॉयल्टी, तकनीकी सेवाओं के लिए शुल्क और लाभांश आदि के कराधान से संबंधित अनिवासी करदाताओं द्वारा किए गए दावों पर प्रभाव पड़ने की उम्मीद है।
भारत के सबसे पसंदीदा राष्ट्र दृष्टिकोण की प्रासंगिकताः
- सुप्रीम कोर्ट का यह निर्णय अनुकूल कर संधि प्रावधानों को लागू करने के लिए विशिष्ट अधिसूचनाओं के महत्व को रेखांकित करता है साथ ही यह भारत के मोस्ट फेवर्ड नेशन दृष्टिकोण के साथ संरेखित भी है। यह निर्णय स्पष्टता प्रदान करता है और अंतर्राष्ट्रीय संधियों के संदर्भ में भारतीय कर कानूनों के उचित अनुप्रयोग के लिए एक मानदंड स्थापित करता है।
अंतर्राष्ट्रीय व्यापार में सर्वाधिक पसंदीदा राष्ट्र (एम. एफ. एन.) की स्थिति का महत्व
नियम-आधारित रूपरेखा :
- एमएफएन का दर्जा अंतर्राष्ट्रीय व्यापार की आधारशिला के रूप में कार्य करता है। जिसका उद्देश्य एक मजबूत नियम-आधारित ढांचे की स्थापना करना है और द्विपक्षीय समझौतों की विसंगतियों और शक्ति-संचालित वैश्विक गतिशीलता को बदलना है। इस प्रणाली में, व्यापारिक अधिकारों तक पहुंच किसी राष्ट्र के आर्थिक या राजनीतिक प्रभाव पर निर्भर नहीं है। इसके बजाय, यह सुनिश्चित करता है कि एक देश को दी गई सबसे अनुकूल व्यापार शर्तें स्वचालित रूप से डबल्यूटीओ के भीतर सभी सदस्यों को प्राप्त हो।
मुक्त व्यापार को बढ़ावा देनाः
- एम. एफ. एन. व्यापार के लिए हानिकारक शर्तों को कम करके अंतर्राष्ट्रीय व्यापार को बढ़ावा देने में महत्वपूर्ण भूमिका निभाता है। यह एक ऐसे वातावरण को बढ़ावा देता है जो राष्ट्रों के बीच मुक्त व्यापार को प्रोत्साहित करता है। यह विभिन्न देशों के नियमों के हस्तक्षेप के बिना सबसे कम लागत वाले उत्पादकों से सबसे अधिक मांग वाले क्षेत्रों में माल के प्रवाह को संचालित करता है।
वंचित राष्ट्रों के लिए समान व्यवहारः
- एम. एफ. एन. खंड का एक अनिवार्य पहलू छोटे और कम प्रभावशाली देशों को समान व्यवहार प्रदान करना है यह देश बड़े और मजबूत देशों के द्वारा प्रभावित हो सकते हैं। यह खंड इन छोटे देशों को अनुकूल व्यापार शर्तों पर बातचीत करने का अधिकार देता है जिन्हे वे अन्यथा प्राप्त नहीं कर सकते हैं।
बड़े बाजारों तक पहुंचः
- एम. एफ. एन. स्थिति के माध्यम से, एक राष्ट्र अधिक व्यापक और संभावित रूप से आकर्षक बाजार तक पहुंच प्राप्त करता है। यह प्रावधान एक राष्ट्र के उद्योगों को अपने उत्पादों को बढ़ाने में सक्षम बनाता है, जिससे उस देश मे आर्थिक विकास में वृद्धि होती है।
उच्चतम न्यायालय का निर्णय और इसके निहितार्थ
- उच्चतम न्यायालय के इस निर्णय ने निवेशकों की कर स्थिति को उलट दिया है, इसका महत्वपूर्ण प्रभाव पड़ेगा। दिलचस्प बात यह है कि कम निवेश प्रवाह के बावजूद, इन देशों को मिलने वाले लाभ बने हुए है , जिससे इनकी प्रासंगिकता के बारे में सवाल उठते हैं। इसके अतिरिक्त, कुछ संधियों में स्पष्ट अधिसूचना की अनुपस्थिति जटिलता को बढ़ाती है उदाहरण के लिए भारत-फिनलैंड संधि ।
मोस्ट फेवर्ड नेशन (एम. एफ. एन.) की स्थिति से जुड़ी चुनौतियां
बेईमान व्यावसायिक प्रथाओं की क्षमताः
- एम. एफ. एन. की स्थिति वाले राष्ट्र व्यवसायों के नैतिक मानकों पर विचार किए बिना अपने घरेलू उद्योगों को वित्तीय सहायता प्रदान करते हैं। इस समर्थन से कृत्रिम रूप निर्यात की कीमत कम हो जाती है, जिसके परिणामस्वरूप डंपिंग होने लगती हैं, जो डब्ल्यूटीओ के नियमों और विनियमों का उल्लंघन कर सकती हैं।
सभी राष्ट्रों के लिए समान व्यापार लाभः
- एम. एफ. एन. दर्जे की एक अन्य कमी यह है कि एक राष्ट्र एम. एफ. एन. समझौते या डब्ल्यू. टी. ओ. के सभी सदस्यों को समान व्यापार लाभ देने के लिए बाध्य है। यह समान व्यवहार हमेशा अलग-अलग देशों के आर्थिक हितों के लिए उपयुक्त नहीं होता है।
उच्च आयात कर विकासशील देशों को प्रभावित कर रहे हैं:
- विकासशील देशों को उच्च आयात करों का सामना करना पड़ रहा है, विशेष रूप से कपड़े और मछली उत्पादों जैसी वस्तुओं पर। ये शुल्क वैश्विक बाजार में प्रतिस्पर्धा करने की उनकी क्षमता में बाधा डालते हैं, जो उनके आर्थिक विकास के लिए एक महत्वपूर्ण चुनौती है।
भारत के मामले में विशिष्ट चुनौतीः
- भारत को विभिन्न संधियों में लाभांश के अलग-अलग नियमों से संबंधित एक अनूठी चुनौती का सामना करना पड़ता है। उपचार की उपलब्धता और दरें विभिन्न समझौतों के अनुसार अलग-अलग होती हैं। कुछ संधियाँ निवेशकों को अधिक लाभ प्रदान करती हैं जबकि अन्य, एक निश्चित सीमा से अधिक निवेश के लिए दरों को प्रतिबंधित करती हैं। स्पष्टता की कमी के कारण इन प्रावधानों को लागू करने से पहले सटीक दिशा-निर्देश प्रदान करने के लिए कर विभाग के हस्तक्षेप की आवश्यकता है।
आगे का रास्ता
1. व्यापक समीक्षाओं को अपनानाः
मौजूदा कर संधियों की आवधिक समीक्षा न केवल भारत में बल्कि वैश्विक स्तर पर भी महत्वपूर्ण है। ये समीक्षाएँ यह सुनिश्चित करने के लिए की जानी चाहिए कि बदलती आर्थिक वास्तविकताओं और अंतर्राष्ट्रीय दायित्वों के बीच संधियाँ प्रासंगिक और प्रभावी रहें। नियमित आकलन खामियों, अस्पष्टताओं और संशोधन की आवश्यकता वाले क्षेत्रों की पहचान करने में मदद कर सकते हैं।
2. सहयोग:
विश्व स्तर पर निष्पक्ष और न्यायसंगत आर्थिक संबंधों को बढ़ावा देने के लिए राष्ट्रों के बीच सहयोग महत्वपूर्ण है। खुले संवाद और आपसी समझ उन संधियों का मार्ग प्रशस्त कर सकती है जो इसमें शामिल सभी पक्षों के हितों को समायोजित करती हों। आपसी बातचीत और सर्वोत्तम प्रथाओं को साझा करने से अधिक मजबूत समझौते हो सकते हैं, जिससे सभी हितधारकों को लाभ हो सकता है।
3. व्याख्या में स्पष्टताः
एम. एफ. एन. प्रावधानों की सुसंगत व्याख्या सुनिश्चित करना महत्वपूर्ण है। स्पष्ट दिशा-निर्देश और राष्ट्रों के बीच एक सामान्य समझ विवादों को रोक सकती है और इन प्रावधानों के सुचारू कार्यान्वयन को बढ़ावा दे सकती है। व्याख्या विसंगतियों को हल करने के लिए एक रूपरेखा की स्थापना अधिक अनुमानित और स्थिर व्यापार संबंधों में योगदान कर सकती है।
4. लचीलापन और अनुकूलनशीलता :
अंतर्राष्ट्रीय व्यापार की गतिशील प्रकृति को देखते हुए, संधियों के भीतर लचीलेपन और अनुकूलनशीलता अनिवार्य है। बदलते आर्थिक परिस्थितियों के आधार पर समायोजन की अनुमति देने वाले प्रावधान संधियों के लचीलेपन को बढ़ा सकते हैं। उभरती आर्थिक चुनौतियों के जवाब में समय पर संशोधन इन समझौतों की निरंतर प्रभावशीलता सुनिश्चित कर सकते हैं।
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FAQs on The Hindi Editorial Analysis- 4th November 2023 - Current Affairs (Hindi): Daily, Weekly & Monthly - UPSC
| 1. अंतर्राष्ट्रीय कर संधियों की जटिलताएँ क्या हैं? |  |
उत्तर: अंतर्राष्ट्रीय कर संधियाँ दो या अधिक देशों के बीच आपसी कर व्यवस्था स्थापित करने के लिए होती हैं। इन संधियों की मुख्य उद्देश्य होता है कर बचाव करना और कर उत्पादन के प्रोसेस में अंतर्राष्ट्रीय व्यापार को प्रोत्साहित करना। ये संधियाँ विभिन्न विषयों पर आधारित होती हैं जैसे कि वस्त्र संधि, वस्त्र संधि, आय संधि, वित्त संधि, आदि।
| 2. अंतर्राष्ट्रीय कर संधियों के क्या उद्देश्य होते हैं? | |
उत्तर: अंतर्राष्ट्रीय कर संधियों के मुख्य उद्देश्य होते हैं कर बचाव करना और कर उत्पादन के प्रोसेस में अंतर्राष्ट्रीय व्यापार को प्रोत्साहित करना। इन संधियों के माध्यम से देशों के बीच कर व्यवस्था स्थापित होती है जो एक निश्चित अंतर्राष्ट्रीय कर संरचना और प्रणाली को प्रभावित करती है। ये संधियाँ विभिन्न मानदंडों, नियमों, और देशों के बीच समझौतों को स्थापित करती हैं।
| 3. अंतर्राष्ट्रीय कर संधियों के क्या प्रकार होते हैं? | |
उत्तर: अंतर्राष्ट्रीय कर संधियाँ विभिन्न प्रकार की होती हैं जो विषय और उद्देश्य के आधार पर अलग-अलग होती हैं। कुछ मुख्य प्रकार निम्नलिखित हैं:
1. वस्त्र संधि: इसमें वस्त्र उत्पादों के आयात और निर्यात पर कर लगाने के संबंध में समझौता होता है।
2. वस्त्र संधि: इसमें वस्त्र उत्पादों के आयात और निर्यात पर कर लगाने के संबंध में समझौता होता है।
3. आय संधि: इसमें व्यक्तिगत आय के विभिन्न स्रोतों पर कर लगाने के संबंध में समझौता होता है।
4. वित्त संधि: इसमें वित्तीय सेवाओं और लेन-देन पर कर लगाने के संबंध में समझौता होता है।
| 4. अंतर्राष्ट्रीय कर संधियों कैसे काम करती हैं? | |
उत्तर: अंतर्राष्ट्रीय कर संधियाँ दो या अधिक देशों के बीच आपसी कर व्यवस्था स्थापित करने के लिए काम करती हैं। इन संधियों में दो देशों के बीच समझौता होता है जिसमें कर निर्धारित किया जाता है और इसे लागू करने की प्रक्रिया तय की जाती है। इन संधियों में निर्धारित किए गए कर दरें, कर की आपूर्ति और कटौती, कर बचाव के विवरण, और समय सीमा शामिल हो सकती है।
| 5. अंतर्राष्ट्रीय कर संधियों के लाभ क्या हैं? | |
उत्तर: अंतर्राष्ट्रीय कर संधियों के कई लाभ होते हैं। कुछ मुख्य लाभ निम्नलिखित हैं:
1. व्यापार को सुविधा: अंतर्राष्ट्रीय कर संधियाँ व्यापार को सुविधाजनक बनाती हैं क्योंकि वे देशों के बीच कर व्यवस्था स्थापित करती हैं। इससे वस्त्र, वस्त्र उत्पादों, वित्तीय स
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Mar 07, 2025
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