एनसीआरटी सारांश: भारत में स्टॉक मार्केट्स- 3 | भारतीय अर्थव्यवस्था (Indian Economy) for UPSC CSE in Hindi PDF Download

टैक्स संकलन 2011-12
जैसा कि ऊपर की तालिका से देखा जा सकता है, भारत सरकार की कर रसीदें लगभग Rs.932440 करोड़ थीं, जिसमें प्रत्यक्ष कर 56.3% था। यह सरकार को सामाजिक परियोजनाओं पर अधिक खर्च करने में मदद करता है।

कर संग्रह के इतने स्वस्थ होने के कारण हैं:

• चालू वित्त वर्ष में अर्थव्यवस्था लगभग 8.5% की रफ्तार से बढ़ने की उम्मीद है
• व्यक्तियों की आय में वृद्धि हुई है
• कम कर दरें अनुपालन में मदद करती हैं
• प्रक्रियाएं सरल हैं और नागरिक-हितैषी आधार को चौड़ा किया गया है ताकि अधिक लोगों को उचित जांच के साथ आयकर का भुगतान करने के लिए एक अभियान चलाया जा सके।

सीधा कर
सकल कर राजस्व के अनुपात के रूप में, 2007-08 के बाद से कुल करों का आधा हिस्सा प्रत्यक्ष कर है। दशक के पहले की रचना को देखते हुए, जिसमें अप्रत्यक्ष करों की एक बड़ी हिस्सेदारी थी, इसने प्रत्यक्ष करों, विशेष रूप से निगम कर में वृद्धि के मजबूत स्तर का संकेत दिया। हालाँकि, 2008-09 और 2009-10 में निगम कर में वृद्धि वैश्विक संकट के प्रभाव के कारण मंदी की मांग के कारण मध्यम रही। 2010-11 में 22.4 प्रतिशत की दर से निगम कर में वृद्धि हुई। 2008-09 में व्यक्तिगत आयकर में वृद्धि सराहनीय रूप से घटकर 3.3 प्रतिशत हो गई और 2009-10 में पुनर्जन्म 15.4 प्रतिशत हो गया। 2010-11 में वृद्धि 13.7 प्रतिशत से कम थी, 2010-11 में प्रत्यक्ष करों में कुल वृद्धि 19.5 प्रतिशत थी। यह 20 के विकास के साथ BE 2011-12 में लगभग उसी स्तर पर बजट किया गया था। निगम कर में 2 प्रतिशत और व्यक्तिगत आयकर में 18.2 प्रतिशत की परिकल्पना की गई है। 2011-12 का बजट ऑनलाइन तैयारी और आयकर रिटर्न की ई-फाइलिंग, इलेक्ट्रॉनिक क्लियरिंग सर्विसेज (ईसीएस) सहित करदाताओं के बैंक खातों में सीधे रिफंड की सुविधा के लिए सूचना प्रौद्योगिकी के माध्यम से किए गए शासन की पहल को रेखांकित करता है; और स्रोत (टीडीएस) दस्तावेजों पर कर कटौती की इलेक्ट्रॉनिक फाइलिंग। इसके अलावा करदाताओं की एक श्रेणी को सूचित किया गया था, जिन्हें आय का रिटर्न दाखिल करने की आवश्यकता नहीं है क्योंकि उनके आयकर दायित्व को स्रोत पर छुट्टी दे दी गई है। बैंक खाते; और स्रोत (टीडीएस) दस्तावेजों पर कर कटौती की इलेक्ट्रॉनिक फाइलिंग। इसके अलावा करदाताओं की एक श्रेणी को सूचित किया गया था, जिन्हें आय का रिटर्न दाखिल करने की आवश्यकता नहीं है क्योंकि उनके आयकर दायित्व को स्रोत पर छुट्टी दे दी गई है। बैंक खाते; और स्रोत (टीडीएस) दस्तावेजों पर कर कटौती की इलेक्ट्रॉनिक फाइलिंग। इसके अलावा करदाताओं की एक श्रेणी को सूचित किया गया था, जिन्हें आय का रिटर्न दाखिल करने की आवश्यकता नहीं है क्योंकि उनके आयकर दायित्व को स्रोत पर छुट्टी दे दी गई है।

उत्पाद शुल्क में अप्रत्यक्ष कर कटौती वैश्विक वित्तीय और आर्थिक संकट और अर्थव्यवस्था पर इसके प्रभाव के मद्देनजर घोषित राजकोषीय प्रोत्साहन पैकेज का एक प्रमुख घटक था। 2009-10 और 2010-11 में अर्थव्यवस्था में मंदी और 2010-11 में अप्रत्यक्ष करों में स्वस्थ वृद्धि के साथ 201112 के बजट में उत्पाद शुल्क कटौती के रोलबैक का विकल्प था। लेकिन यह दो कारणों से बचा लिया गया था: बेहतर व्यापारिक मार्जिन देखने के लिए, उच्च निवेश दरों को प्रोत्साहित करने और माल और सेवा कर (जीएसटी) को लागू करने की सुविधा के लिए। शिखर गैर-कृषि कस्टम शुल्क दरों को 10 प्रतिशत पर रखते हुए, 2011-12 के लिए बडेज ने 2 प्रतिशत, 2.5 प्रतिशत और 3 प्रतिशत की तीन दरों को 2.5 प्रतिशत के मध्य स्तर को तर्कसंगत बनाने की मांग की।

प्रत्यक्ष कर संग्रह की लागत
अधिक कर अनुपालन के साथ आर्थिक विकास में बढ़ोतरी के कारण कुल कर संग्रह के अनुपात के रूप में प्रत्यक्ष कर संग्रह की लागत में वांछनीय गिरावट आई है: 2007-08 में 0.54 प्रतिशत से कम है। आयकर विभाग इसके द्वारा एकत्रित प्रत्येक 100 प्रत्यक्ष कर के लिए 54 पैसे खर्च करता है, जो दुनिया में सबसे कम है। आयकर विभाग के पास 3.5 करोड़ आकलनों का कर आधार है। 

आयकर स्लैब और
5 प्रतिशत तक के स्लैब पर 10 प्रतिशत की दर। इसी तरह, 20 प्रतिशत की दर अब आय स्लैब पर 5 लाख रुपये और उससे अधिक रुपये तक लागू होगी। 10 लाख। 10 लाख रुपये से अधिक की आय स्लैब पर 30 प्रतिशत की अधिकतम सीमांत दर।

सेवा कर
सेवा कर पहली बार 1994 में लगाया गया था। आज यह दर 12% है और 3% शिक्षा उपकर इसके अतिरिक्त लगाया जाता है। 100 से अधिक सेवाओं पर कर लगाया जा रहा है। कर विश्लेषकों ने कहा कि व्यापक जीएसटी को समाप्त करने से पहले सेवा कर जाल को चौड़ा करना पहला कदम है। वित्त वर्ष 2010-11 के लिए भारत का सेवा कर संग्रह 69,400 करोड़ रुपये और 20112 1-12 के लिए अनुमानित था, यह केंद्रीय बजट अनुमानों के अनुसार बढ़कर 82,000 करोड़ रुपये होने की उम्मीद है।

वर्तमान में जिन सेवाओं पर कर लगाया जाता है, उनमें टेलीफोन, बीमा, ब्रोकरेज, बैंकिंग और वित्तीय सेवाएं, कूरियर, पोर्ट सेवाएं आदि शामिल हैं, जिनमें से कुछ छोटी-मोटी गतिविधियों पर हाल ही में सेवा कर लगाया गया है, जिनमें ब्यूटी पार्लर, पंडाल या टेंट हाउस सेवाएं, ड्राई क्लीनिंग शामिल हैं , केबल ऑपरेटर आदि टेलीफोन सेवाओं से अधिकतम राशि प्राप्त होती है।
सेवा क्षेत्र आर्थिक गतिविधि का एक महत्वपूर्ण क्षेत्र बनकर उभरा है। कर सेवाओं के लिए कारण

• देश के सकल घरेलू उत्पाद (जीडीपी) में इसकी हिस्सेदारी 1951 में लगभग 28% से बढ़कर 55% (2011) हो गई है।
• कर सेवाओं को संसाधन बढ़ाने और कर-जीडीपी अनुपात बढ़ाने के लिए महत्वपूर्ण है 
•  सेवा प्रदाताओं को कर-बोझ को दूसरों-उद्योग के साथ साझा करना चाहिए
• जीडीपी में उद्योग का हिस्सा घटता है जबकि सेवाओं का विस्तार होता है, जब तक सेवाओं पर कर नहीं लगाया जाता है तब तक कर आधार सिकुड़ जाता है।
• कर सेवाओं में विफलता उपभोक्ता की पसंद को विकृत करती है, वस्तुओं और बचत की कीमत पर सेवाओं पर खर्च को प्रोत्साहित करती है।
• चूंकि अधिकांश सेवाएं जो कर योग्य होने की संभावना है, उच्च आय वाले घरों के खर्च के साथ सकारात्मक रूप से सहसंबद्ध हैं, उन्हें कराधान के अधीन करने से इक्विटी में सुधार होगा।

सेवा कर और भारतीय संविधान
संविधान की सातवीं अनुसूची में, अनुच्छेद 246 के तहत, "सेवाओं पर कर" से संबंधित वस्तु को विशेष रूप से किसी भी प्रविष्टि में संघ सूची या राज्य सूची में उल्लेख नहीं किया गया था। हालाँकि, यूनियन सूची की प्रविष्टि 97 संसद को सूची II (राज्य सूची) या सूची III (समवर्ती सूची) में शामिल किसी भी अन्य मामले के संबंध में कानून बनाने का अधिकार देती है, जिसमें किसी भी सूची में उल्लिखित कोई कर शामिल नहीं है। चूंकि "सेवाओं पर कर" कोई सूची में नहीं है, इसलिए केंद्र सरकार द्वारा संघ सूची के प्रवेश 97 के तहत शक्तियों के प्रयोग में सेवा कर लगाया गया था। संविधान के 88 वें संशोधन (2004) ने अनुच्छेद 270 में संशोधन किया (इसे विभाज्य बना दिया) और संघ सूची (सूची I) प्रविष्टि संख्या 92C - 'सेवाओं पर कर' में डाला गया। संविधान में संशोधन संघ सूची के तहत औपचारिक रूप से कर लगाता है, इससे केंद्र को कर वसूलने और कर जमा करने का मार्ग प्रशस्त होगा। संशोधन 2011 में जीएसटी की शुरुआत के साथ निरर्थक हो जाता है, जहां केंद्र और राज्यों द्वारा संयुक्त रूप से सेवाओं पर कर लगाया जाएगा।

जीएसटी? इसके पेशेवरों और विपक्षों का मूल्यांकन करें?
गुड्स एंड सर्विसेज टैक्स एक बहु-बिंदु बिक्री कर है, जो इनपुट की खरीद पर भुगतान किए गए कर के लिए निर्धारित है। इनपुट के लिए भुगतान किए गए करों के लिए कटौती या क्रेडिट तंत्र के रूप में कोई कैस्केडिंग (कर पर कर) प्रभाव नहीं है। कर को जोड़ा गया मूल्य और केवल उपभोग पर लगाया जाता है। कर का कुल बोझ विशेष रूप से घरेलू उपभोक्ता द्वारा वहन किया जाता है। निर्यात जीएसटी के अधीन नहीं हैं।

वर्ष २००६२००, के केंद्रीय बजट में, वित्त मंत्री ने प्रस्ताव दिया कि भारत को राष्ट्रीय स्तर के गुड्स एंड सर्विसेज टैक्स की ओर बढ़ना चाहिए जिसे केंद्र और राज्यों के बीच साझा किया जाना चाहिए। मूल्य के आधार पर एक व्यापक घरेलू अप्रत्यक्ष कराधान प्रणाली के रूप में दुनिया भर में, माल और सेवाओं को एकीकृत और कर लगाया जाता है। वे कर की समान दर को आकर्षित करते हैं। यही जीएसटी की नींव है। जीएसटी का आधार मूल्यवर्धन है। माल और सेवा कर (GST) को राष्ट्रीय स्तर पर सेवाओं के साथ-साथ वस्तुओं के निर्माण और बिक्री पर एक व्यापक अप्रत्यक्ष कर लगाया जाना प्रस्तावित है। माल और सेवाओं के एकीकरण से भारत को एक विश्व स्तरीय कर प्रणाली मिलेगी और कर संग्रह में सुधार होगा। यह विनिर्माण और सेवा क्षेत्र के अंतर उपचारों के लंबे समय से चली आ रही विकृतियों को समाप्त करेगा।

इसका उद्देश्य एक आम घरेलू बाजार बनाना, करों की बहुलता को दूर करना, कर पर कर के प्रभाव को कम करना, भारतीय उत्पादों की कीमतों को प्रतिस्पर्धी बनाना और सबसे बढ़कर अंत उपभोक्ताओं को लाभ पहुंचाना है। केंद्र और राज्य सरकारें 1 अप्रैल, 2011 को एक राष्ट्रव्यापी माल और सेवा कर की शुरुआत करने के करीब पहुंच गईं, व्यवसाय लागत में कटौती और सरकारी राजस्व को बढ़ावा देने के उद्देश्य से एक सुधार। सुधार से राज्यों और केंद्र सरकार द्वारा लगाए गए कई अप्रत्यक्ष करों को खत्म किया जाएगा, जिससे कंपनियों पर औसत कर बोझ कम होगा और देश के कर-से-जीडीपी अनुपात में वृद्धि होगी।

GST एक अप्रत्यक्ष कर है जो मौजूदा शुल्क जैसे कि उत्पाद शुल्क, सेवा कर और मूल्य वर्धित (वैट) को प्रतिस्थापित करेगा। राज्यों और केंद्र सरकार भारत में उत्पादित और आयात की जाने वाली लगभग सभी वस्तुओं और सेवाओं पर कर लगाएंगे। । निर्यात जीएसटी के अधीन नहीं होगा। ऑपरेशन के पहले दो वर्षों के लिए, प्रस्ताव संघीय और राज्य दोनों स्तरों पर दो दरों के लिए है, तीसरे वर्ष में एकल दर में परिवर्तित। उत्पादकों को पहले भुगतान किए गए कर के लिए क्रेडिट मिलेगा, जो एक ही उत्पाद या सेवा पर कई कराधान को समाप्त कर देगा। प्रत्यक्ष कर, जैसे आयकर, कॉर्पोरेट कर और पूंजीगत लाभ कर प्रभावित नहीं होंगे।

मौजूदा अप्रत्यक्ष करों की बहुलता को समाप्त करने से कर संरचना सरल होगी, कर आधार को व्यापक बनाया जाएगा, और राज्यों और केंद्र प्रशासित जिलों में एक साझा बाजार बनाया जाएगा। जीएसटी के अनुपालन में वृद्धि और कम छूट से भारत के संघीय कर-जीडीपी अनुपात 11.8 प्रतिशत से बढ़ जाएगा, जो वर्तमान में वित्तीय वर्ष 2012/13 के लिए अनुमानित है। उसी समय जीएसटी उन कंपनियों के लिए कर के औसत बोझ को कम कर देगा जो अब उत्पादन प्रक्रिया के माध्यम से करों के शीर्ष पर कैस्केडिंग कर का भुगतान करती हैं।

व्यापारिक लागत कम करने से यह आर्थिक विकास को बढ़ावा देगा और निर्यात बढ़ाएगा, समर्थकों का तर्क होगा, और कई अन्य अर्थव्यवस्थाओं में भारत को लाइन-ऑफ प्रैक्टिस में लाएगा। उत्पादन लागत कम करने से निर्यातकों को अधिक प्रतिस्पर्धी बनाया जा सकता है। जीएसटी उद्योग, व्यापार, कृषि और आम उपभोक्ताओं के साथ-साथ केंद्र सरकार और राज्य सरकारों के लिए एक सामूहिक लाभ की संभावना की वजह से ऊपर उद्धृत कर सकता है। पहले साल के लिए: माल के लिए केंद्र के सीजीएसटी का 10 प्रतिशत और राज्यों के 10% एसजीएसटी और आवश्यक वस्तुओं के लिए 6 प्रतिशत प्रत्येक सेवाओं के लिए 8%। इस प्रकार, यह दोहरी दर है। साथ ही, शुरू में वस्तुओं और सेवाओं पर अलग से कर लगाया जाता है। दूसरे वर्ष में उच्च दर घटकर 9 प्रतिशत हो जाएगी और तीसरे वर्ष में दोनों दरें 8 प्रतिशत हो जाएंगी। हाँ। आवश्यक या बुनियादी महत्व के सामान को कम दर पर लगाया जाएगा। सरकार संघीय और राज्य स्तरों पर उन्हें संरेखित करने के लिए छूट वाले सामानों की विभिन्न सूचियों की समीक्षा करेगी।

शराब, पेट्रोलियम और बिजली जीएसटी के दायरे में नहीं आएंगे। जीओआई संभावित खोए राजस्व के लिए राज्यों को मुआवजा देगा और केंद्र सरकार ने राज्यों को आश्वासन दिया है कि यदि आवश्यक हो, तो यह 50,000 करोड़ रुपये ($ 10.6 बिलियन) के फंड में वृद्धि करेगा, जिसे 13 वें वित्त आयोग ने जीएसटी में राज्यों को खरीदने के लिए प्रोत्साहन के रूप में सिफारिश की थी। संवैधानिक संशोधनों को बनाने के लिए कानून को अंतिम रूप देने की आवश्यकता है और कर की व्यवस्था करने के लिए तंत्र बनाने की आवश्यकता है। सरकार को कर- TAGUP का प्रबंधन करने के लिए प्रौद्योगिकी बुनियादी ढाँचा स्थापित करने की भी आवश्यकता है।

जीएसटी शुरू में राजस्व-तटस्थ होने का इरादा रखता है, लेकिन अंततः अधिक कुशल संग्रह, विस्तारित आधार, पारदर्शिता और बढ़ते अनुपालन के कारण लक्स संग्रह में वृद्धि की उम्मीद है। नई दिल्ली स्थित आर्थिक थिंक टैंक नेशनल काउंसिल ऑफ एप्लाइड इकोनॉमिक रिसर्च की एक रिपोर्ट के अनुसार, व्यापक जीएसटी के कार्यान्वयन से भारत की अर्थव्यवस्था $ 1 ट्रिलियन से 0.9 प्रतिशत और 1.7 प्रतिशत के बीच बढ़ जाएगी। अध्ययन में पाया गया कि निर्यात में 3.2 प्रतिशत और 6.3 प्रतिशत की वृद्धि होगी, जबकि आयात में 2.4 प्रतिशत से 4.7 प्रतिशत की वृद्धि होगी।

जीएसटी
संविधान (एक सौ और पंद्रहवाँ संशोधन) के लिए संवैधानिक संशोधन , विधेयक, 2011 (जीएसटी विधेयक)
संविधान (एक सौ और पंद्रहवाँ संशोधन) विधेयक, 2011 (OST बिल) मार्च 2011 में बजट सत्र में संसद में पेश किया गया था। जीएसटी के साथ। माल और सेवा कर (GST) और GST परिषद को पेश करने के लिए विधेयक चाहता है। अप्रत्यक्ष कराधान की मौजूदा संरचना के अनुसार, संसद के पास माल के निर्माण और सेवाओं के प्रावधान (संघ सूची) पर कानून बनाने की शक्ति है, जबकि राज्य विधानमंडलों में माल की बिक्री और खरीद पर कानून बनाने की शक्ति है संबंधित राज्य (राज्य सूची)। अंतर-राज्यीय व्यापार या वाणिज्य के दौरान माल की बिक्री से संबंधित कानून बनाने के लिए संसद ने विशिष्टता को बरकरार रखा है।

माल और सेवाओं की परिभाषा अनुच्छेद 366
उपरोक्त लेख जो 'गुड्स एंड सर्विसेज टैक्स' को परिभाषित करता है, का अर्थ है, माल या सेवाओं की आपूर्ति पर किसी भी कर को छोड़कर: कर की आपूर्ति पर कर

• पेट्रोलियम क्रूड;
• हाई स्पीड डीजल
• पेट्रोल
• प्राकृतिक गैस
• विमानन - टर्बाइन ईंधन; - तथा
• मानव उपभोग के लिए मादक शराब।

सातवीं अनुसूची
केंद्र सरकार के पास निम्नलिखित के निर्माण या उत्पादन पर उत्पाद शुल्क लगाने की विशेष शक्ति है

• पेट्रोलियम क्रूड
• हाई स्पीड डीजल
• पेट्रोल
• प्राकृतिक गैस
• विमानन टरबाइन ईंधन
• तम्बाकू और तम्बाकू उत्पाद

राज्य सरकारों को मानव उपभोग के लिए पेट्रोलियम क्रूड, उच्च गति डीजल, पेट्रोल, प्राकृतिक गैस, विमानन टरबाइन ईंधन और मादक शराब की बिक्री (अंतर-राज्य व्यापार या वाणिज्य के अलावा) पर कर लगाने की शक्ति होगी। अनुच्छेद 249 में संसद को राष्ट्रहित की परिस्थितियों में राज्य विधानमंडल की ओर से जीएसटी से संबंधित कानून बनाने की शक्ति के साथ निहित किया गया है। इस तरह के कानून बनाने की शक्ति राज्य परिषद द्वारा पारित एक प्रस्ताव के अनुसार होगी, जो उपस्थित और मतदान करने वाले सदस्यों के दो-तिहाई बहुमत से कम नहीं है। आपातकाल के मामले में राज्य सूची में विषयों पर कानून बनाने के लिए संसद की शक्ति - अनुच्छेद 250। आपातकाल की घोषणा होने पर संसद को राज्य विधानमंडल की ओर से जीएसटी से संबंधित कानून बनाने की शक्ति के साथ निहित किया गया है।

GST परिषद- अनुच्छेद 279A
राष्ट्रपति जीएसटी अधिनियम के प्रारंभ से साठ दिनों के भीतर एक GST परिषद का गठन करेंगे।

जीएसटी परिषद
की सदस्यता केंद्रीय वित्त मंत्री की अध्यक्षता में होगी, केंद्रीय राजस्व राज्य मंत्री सदस्यों में से एक होगा, वित्त मंत्री या प्रत्येक राज्य सरकार द्वारा नामित कोई अन्य मंत्री जीएसटी परिषद के सदस्य होंगे। जीएसटी परिषद के सदस्य सदस्यों द्वारा तय की गई अवधि के लिए जीएसटी परिषद के उपाध्यक्ष पर निर्णय लेंगे।

जीएसटी परिषद के कार्य
जीएसटी परिषद को एक सामंजस्यपूर्ण संरचना वस्तुओं और सेवाओं के कर की आवश्यकता के लिए निर्देशित किया जाता है और माल के लिए एक सामंजस्यपूर्ण राष्ट्रीय बाजार के विकास के लिए और, सेवाओं के लिए संघ और राज्यों को सिफारिशें करनी होंगी:

• संघ और राज्यों और स्थानीय निकायों द्वारा लगाए जाने वाले कर, उपकर और अधिभार जो जीएसटी के भीतर निर्धारित किए जा सकते हैं
• ऐसे माल और सेवाओं के लिए जीएसटी से छूट
• नीचे कारोबार की सीमा, जिसमें जीएसटी से छूट दी जा सकती है
• GST की दरें
• जीएसटी से संबंधित कोई अन्य मामला

एक बैठक में लिया गया GST परिषद का प्रत्येक निर्णय बैठक में उपस्थित सभी सदस्यों की सहमति से होगा।

जीएसटी विवाद निपटान प्राधिकरण- अनुच्छेद 279 बी
संसद, कानून द्वारा, एक माल और सेवा कर विवाद निपटान प्राधिकरण (डीएसए) के निर्माण के लिए प्रदान करेगी, जो राज्य सरकार या केंद्र सरकार द्वारा डीएसए को संदर्भित किसी भी विवाद या शिकायत को किसी भी सिफारिश के विचलन से उत्पन्न होगा। जीएसटी परिषद जिसके परिणामस्वरूप केंद्र सरकार के राज्य सरकार को राजस्व की हानि होती है या जीएसटी के सामंजस्यपूर्ण ढांचे को प्रभावित करता है। डीएसए में तीन सदस्य शामिल होंगे, अध्यक्ष, जो सर्वोच्च न्यायालय के न्यायाधीश या उच्च न्यायालय के मुख्य न्यायाधीश, राष्ट्रपति द्वारा नियुक्त, भारत के मुख्य न्यायाधीश द्वारा सिफारिश किए गए होंगे; शेष सदस्य ऐसे व्यक्ति होंगे जिन्हें जीएसटी परिषद द्वारा अनुशंसित राष्ट्रपति द्वारा नियुक्त कानून, अर्थशास्त्र या सार्वजनिक मामलों के क्षेत्र में विशेषज्ञता होगी। DSA अंतरिम आदेशों सहित उपयुक्त आदेश पारित करेगा। केवल सुप्रीम कोर्ट ही इस तरह के निर्णय या विवाद या शिकायत पर अधिकार क्षेत्र का उपयोग करेगा।

राजकोषीय स्वायत्तता संबंधी मुद्दे
संविधान संशोधन में केंद्र और राज्यों को वस्तुओं और सेवाओं के समान आधार पर कर लगाने में सक्षम बनाने की आवश्यकता होती है। वर्तमान में, राज्य सेवाओं पर कर नहीं लगा सकते हैं। वे वस्तुओं के विनिर्माण पर भी कर नहीं लगा सकते। केंद्र कर बिक्री कर नहीं लगा सकता।

राज्यों को लगता है कि निम्नलिखित कारणों से उनकी राजकोषीय स्वायत्तता का हनन हो रहा है:

• वे बिक्री कर के लिए आत्मसमर्पण कर रहे हैं
• वे अपनी राजकोषीय आवश्यकताओं के अनुसार दरों में बदलाव नहीं कर सकते हैं
• सभी राज्यों में समान दरें नहीं हो सकती हैं
• केंद्र राज्यों को पूरी तरह से मुआवजा नहीं दे सकता है
• राज्यों की स्थिति निम्नलिखित कारणों से अन्य बिंदुओं पर खारिज कर दी जाती है
• सेवा कर के संबंध में केंद्र सभी आत्मसमर्पण कर रहा है और अपनी शक्तियों को साझा कर रहा है
• और संघ उत्पाद शुल्क
• राज्य शराब और पेट्रोलियम उत्पादों जैसे पाप माल पर कर लगाने के लिए स्वतंत्र हैं

ऐसा कहा जाता है कि वैट की तरह, जीएसटी से राज्यों के राजस्व में भी वृद्धि होगी क्योंकि उनके पास सेवाओं पर कर लगाने की शक्तियां होंगी, जो तीव्र गति से बढ़ रही हैं। हालांकि, जीएसटी पर विवादास्पद संघीय मुद्दों के मामले में। जीएसटी दरें, केंद्र और राज्यों के बीच कर शक्तियों का विभाजन, मुआवजा राशि; छूट और जीएसटी के कुछ डिजाइन तत्वों पर।
गुड्स एंड सर्विसेज टैक्स (GST):  कार्यान्वयन के लिए चुनौतियां।
जीएसटी एक आम बाजार के लिए एक आवश्यक शर्त है, यह एक महासंघ भर में माल और सेवाओं के मुक्त और बिना अनुमति के आवागमन की अनुमति देता है, इस प्रकार कुशल क्षेत्रीय विशेषज्ञता को प्रोत्साहित करता है। इस तरह के सामंजस्य से राज्यों के कर आधार को बढ़ाकर केंद्र और राज्यों के बीच ऊर्ध्वाधर असंतुलन को कम किया जाएगा। यह भारत में अब तक का सबसे बड़ा कर सुधार होने जा रहा है।

पते की चुनौतियां:

• बड़ी संख्या में केंद्रीय और राज्य कर का एकीकरण
• करों की बहुलता और कर दरों को एकीकृत किया जाना है
• कर लगाने और इकट्ठा करने के लिए शक्तियों का संघीय वितरण
• आवश्यक संवैधानिक संशोधन।
• थ्रेसहोल्ड और छूट सीमा का युक्तिकरण।
• सिस्टम और प्रक्रियाओं का मानकीकरण।
• राष्ट्र भर में व्यापक कम्प्यूटरीकरण।
• विवाद निपटान प्रक्रिया और मशीनरी।
• कर प्रशासकों और निर्धारिती का प्रशिक्षण।
• केंद्र और राज्यों के वर्तमान और भविष्य के राजस्व की रक्षा और संतुलन।
• कम राजस्व क्षमता वाले कम विकसित राज्यों के हितों की रक्षा करना।
• शराब, तंबाकू, पेट्रोलियम उत्पादों पर कर जो जीएसटी शासन से बाहर हैं।

जीएसटी और राजकोषीय संघवाद
केंद्र और राज्यों को अपनी संवैधानिक कर शक्तियों को समायोजित करने के लिए आवश्यक सबसे बड़े अप्रत्यक्ष कर सुधार होने के नाते, जीएसटी ने राजकोषीय संघीय चुनौतियों को पहले की तरह खोल दिया है। एक समान राष्ट्रीय कराधान प्रणाली के लिए शक्तियों का पारस्परिक समर्पण होता है जहाँ दोनों को लाभ होता है। लेकिन राज्यों और केंद्रीय प्रभुत्व से राजकोषीय स्वायत्तता के नुकसान की आशंकाएं हैं जैसा कि ऊपर उल्लेख किया गया है।
राज्यों के वित्त मंत्रियों की अधिकार प्राप्त समिति द्वारा प्रस्तावित और प्रस्तावित संवैधानिक परिवर्तनों से राजकोषीय संघीय साझाकरण और सहयोग की एक नई और नवीन प्रणाली के लिए संघीय इकाइयों को एक साथ लाने की संभावना है।

अद्वितीय परियोजनाओं के लिए प्रौद्योगिकी सलाहकार समूह (TAGUP)
एक प्रभावी कर प्रशासन और वित्तीय शासन प्रणाली आईटी परियोजनाओं के निर्माण के लिए कहता है जो विश्वसनीय, सुरक्षित और कुशल हैं। कर सूचना नेटवर्क, नई पेंशन योजना, राष्ट्रीय कोष प्रबंधन एजेंसी, व्यय सूचना नेटवर्क, माल और सेवा कर जैसी आईटी परियोजनाएँ रोल आउट के विभिन्न चरणों में हैं। विभिन्न तकनीकी और प्रणालीगत मुद्दों को देखने के लिए, वित्त मंत्री ने केंद्रीय बजट 2010-1 एल में श्री नंदन नीलेकणी की अध्यक्षता में अद्वितीय परियोजनाओं के लिए एक प्रौद्योगिकी सलाहकार समूह स्थापित करने की घोषणा की। इसे 2010 के मध्य में स्थापित किया गया है।