एनसीआरटी सारांश: भारत में स्टॉक मार्केट्स- 4 | भारतीय अर्थव्यवस्था (Indian Economy) for UPSC CSE in Hindi PDF Download

भारत में कर सुधार
पिछले एक दशक की शुरुआत से आर्थिक सुधार कार्यक्रम के एक भाग के रूप में, देश में कराधान प्रणाली सुसंगत और व्यापक सुधार के अधीन है। कर सुधारों की आवश्यकता इस तथ्य से उत्पन्न होती है कि

• कर संसाधनों को अधिकतम किया जाना चाहिए
• भारतीय अर्थव्यवस्था को अंतर्राष्ट्रीय प्रतिस्पर्धा प्रदान करनी चाहिए
• लेनदेन की लागत कम होनी चाहिए -
• भारतीय अर्थव्यवस्था की उच्च लागत वाली प्रकृति को ठीक किया जाना चाहिए
• अनुपालन बढ़ता है
• इक्विटी में सुधार होता है
• निवेश प्रवाह

प्रत्यक्ष कर के मोर्चे पर, सुधार निम्नलिखित हैं:

• दरों में कमी और युक्तिकरण- आज आयकर की केवल तीन दरें हैं जिनमें उच्चतम दर 30% है
• प्रक्रियाओं का सरलीकरण
• प्रशासन को मजबूत करना
• कर आधार में अधिक कर दाताओं को शामिल करने के लिए कर आधार का विस्तार
• छूट धीरे-धीरे वापस ली जा रही है '
• MAT को 'शून्य' के लिए पेश किया गया था
• कर कंपनियों
• 2010 का डायरेक्ट टैक्स कोड 1961 के पुराने इनकम टैक्स कोड को बदलने के लिए है।

अप्रत्यक्ष कर

• पीक टैरिफ दरों में कमी -10% आज के चरम सीमा शुल्क है जो 1991 के बाद 90% से अधिक कमी थी।
• स्लैब की संख्या में भारी कमी आई है
• विशिष्ट कर्त्तव्य से लेकर अघोषित कर तक एक प्रगतिशील परिवर्तन है
• वैट पेश किया है
• 2011 तक जीएसटी लागू किया जा रहा है
• 10% की दर से 1.00 से अधिक वस्तुओं पर सेवा कर का विस्तार

कर व्यय
कर व्यय से तात्पर्य छूट और रियायतों (व्यक्तिगत, कॉर्पोरेट, अप्रत्यक्ष कर) के परिणामस्वरूप प्राप्त होने वाली आय से है। इसे पहली बार 2006-07 के केंद्रीय बजट में पेश किया गया था। 2010-11 में कर प्रोत्साहन के कारण राजस्व का अनुमान 5,60,276 करोड़ रुपये है। इस तरह की छूटों को संतुलित क्षेत्रीय विकास को बढ़ावा देने, उद्योगों के प्रसार, स्थान के आधार पर नुकसान को बेअसर करने, और बुनियादी ढांचे सहित प्राथमिकता वाले क्षेत्रों को प्रोत्साहन देने के लिए उचित ठहराया गया है। ये एक सूर्यास्त खंड के अधीन होना चाहिए, क्योंकि कर छूट अक्सर अपने स्तर पर दबाव समूह बनाते हैं। जबकि कुछ को उचित ठहराया जा सकता है क्योंकि वे निवेश बढ़ाते हैं और सरकार के लिए अधिक कर उत्पन्न करते हैं, अन्य नहीं। इस तरह की छूट और रियायतें संसाधन आवंटन और स्टंट उत्पादकता को विकृत कर सकती हैं। वे दरों, कानूनी जटिलताओं, वर्गीकरण विवाद, मुकदमेबाजी आदि की बहुलता के परिणामस्वरूप होते हैं। यदि इन छूटों को युक्तिसंगत बनाया जाता है, तो वे सरकार को सामाजिक और बुनियादी ढांचे पर अधिक खर्च करने और राजकोषीय घाटे को कम करने में मदद कर सकते हैं।

जी -20 और बैंक टैक्स
ग्रुप ऑफ 20 ने देखा कि जर्मनी और फ्रांस जैसे यूरोपीय देशों ने अपने लेनदेन पर प्रतिबंध कर का प्रस्ताव रखा ताकि भविष्य की बैंक विफलताओं को बाहर निकालने के लिए फंड जुटाया जा सके। आम लोगों पर कर लगाने से बचने का विचार है। भारत ने ब्राजील और अन्य देशों के साथ निम्नलिखित आधार पर इसका विरोध किया

• रेगुलेशन उपाय है
• बैंक कर का भुगतान कर सकते हैं और अपने लापरवाह व्यवहार को नहीं बहा सकते हैं
• यह वास्तव में उन्हें अधिक लापरवाह बनाने के लिए प्रेरित कर सकता है क्योंकि एक तैयार फंड उपलब्ध है और बेलआउट की गारंटी है।
• भारत में एक अच्छी तरह से विनियमित बैंकिंग प्रणाली है और इसलिए विकसित अर्थव्यवस्थाओं में बैंकों के समान भाग्य का नुकसान नहीं हुआ। उन्नत देशों की समस्याओं को दूसरों पर नहीं थोपना चाहिए
• बैंक, निजी संस्थाओं के रूप में, केवल उपभोक्ताओं पर अतिरिक्त लागत को बढ़ाएंगे।

टैक्स हेवन
एक टैक्स हेवन एक ऐसा देश या क्षेत्र है जहां कुछ करों को कम दर पर लगाया जाता है या बिल्कुल नहीं। व्यक्तियों और / या कॉर्पोरेट संस्थाओं को कम या शून्य कराधान स्तरों वाले क्षेत्रों में खुद को स्थानांतरित करने के लिए आकर्षक लग सकता है। इससे सरकारों के बीच कर प्रतिस्पर्धा की स्थिति बनती है। अलग-अलग क्षेत्राधिकार विभिन्न प्रकार के करों के लिए, और विभिन्न श्रेणियों के लोगों और / या कंपनियों के लिए हैं। उदाहरण के लिए, आयकर, धन कर या कॉर्पोरेट टैक्स आदि।

• शून्य या नाममात्र कर;
• विदेशी कर अधिकारियों के साथ कर सूचना के प्रभावी आदान-प्रदान की कमी, अर्थात्, व्यक्तिगत वित्त जानकारी अन्य देशों के साथ साझा नहीं की जाती है
• एक मूल स्थानीय उपस्थिति के लिए कोई आवश्यकता नहीं; तथा
• एक अपतटीय वित्तीय केंद्र के रूप में आत्म-प्रचार।

स्विट्जरलैंड, सिंगापुर, केमैन आइलैंड्स, मोनाको, लक्समबर्ग और हांगकांग आर्थिक सहयोग और विकास संगठन द्वारा ब्लैकलिस्ट किए गए 45 क्षेत्रों में से हैं और उनकी बैंकिंग गोपनीयता के लिए दंडात्मक वित्तीय प्रतिशोध की धमकी दी गई है।

कर घटना
यह वह इकाई दिखाती है जिस पर हमें कर लगाया जाता है। यह नीचे दिखाए गए कर के बोझ से अलग है, अगर सरकार पेट्रोल पर कर बढ़ाती है, तो तेल कंपनियां इसे अवशोषित कर सकती हैं, अगर प्रतिस्पर्धा तीव्र है या वे इसे निजी मोटर चालकों को दे सकते हैं। यहां कर घटना का संदर्भ कंपनियों पर है और इसका बोझ उपभोक्ता पर पड़ सकता है।

टैक्स बर्डन
इसका मतलब उन लोगों से है जो वास्तव में उन करों का भुगतान करते हैं जिनसे कर एकत्र किया जाता है। इसमें शामिल बाजार बलों के आधार पर, एक कर विक्रेता द्वारा या खरीदार द्वारा (उच्च कीमतों के रूप में), या कम वेतन के रूप में विक्रेताओं के कर्मचारियों की तरह एक तीसरे पक्ष द्वारा अवशोषित किया जा सकता है।

कर आधार
माल, सेवाओं और आय का मूल्य जिस पर कर लगाया जाता है। जब अर्थशास्त्री कर आधार के व्यापक होने की बात करते हैं, तो उनका मतलब है कि वस्तुओं, सेवाओं, आय आदि की एक विस्तृत श्रृंखला को एक कर के अधीन कर दिया गया है। आयकर के मामले में, कर आधार कर योग्य आय है। कुछ प्रकार की आय को कर योग्य आय की परिभाषा से बाहर रखा गया है, जैसे कि बचत। बिक्री कर के लिए, कर आधार उन वस्तुओं का मूल्य / मात्रा है जो कर के अधीन हैं; आवश्यक सामान, उदाहरण के लिए, कर आधार का हिस्सा नहीं हैं।

कर की दर
यह इंगित करती है कि प्रत्येक स्रोत से कितना कर लगता है। कुछ कर प्रणालियों में उच्च दर होती है लेकिन एक संकीर्ण आधार होता है जो व्यापार के खर्चों में उदार कटौती की अनुमति देता है। अन्य कर प्रणालियों में कुछ छूट और कम दरों के साथ एक व्यापक आधार है।

टैक्स शेल्टर
कोई भी तकनीक जो किसी को कर देनदारियों को कानूनी रूप से कम करने या बचने की अनुमति देती है। यह एक ऐसा तरीका है जिसमें करदाता अपनी आय को एक विशेष प्रकार के निवेश में निवेश कर सकता है जो कर रियायतें देता है। कर से बचाव और कर चोरी के बीच अंतर: कानून में ऐसे प्रावधान हैं जो किसी को बचत करने और निवेश करने की अनुमति देते हैं जिससे कर योग्य आय में कमी आती है, यदि इन प्रावधानों का उपयोग लाभ के लिए किया जाता है, तो इसे कर से बचाव कहा जाता है। सभी उपलब्ध कर कटौती लेना वैध है। दूसरी ओर, कर चोरी दंडनीय अपराध है। कर चोरी में आम तौर पर आय की रिपोर्ट करने में असफलता, या अनुचित तरीके से कटौती का दावा करना शामिल है जो अधिकृत नहीं हैं।

छिपे हुए कर
छिपे हुए कर ऐसे लेख हैं जो उन लेखों की कीमत में छुपाए जाते हैं जिन्हें कोई खरीदता है। छिपे हुए करों को निहित करों के रूप में भी जाना जाता है। छिपे हुए कर का सबसे प्रसिद्ध रूप अप्रत्यक्ष कर है। छिपे हुए करों के उदाहरण आयात शुल्क हैं।

आनुपातिक, प्रगतिशील और प्रतिगामी कर के बीच अंतर?
कर प्रणालियों की एक महत्वपूर्ण विशेषता यह है कि क्या वे आनुपातिक कर हैं (आय के प्रतिशत के रूप में कर सभी आय स्तरों पर स्थिर है), प्रगतिशील कर (आय के प्रतिशत के रूप में कर बढ़ जाता है जैसे आय बढ़ती है), या प्रतिगामी कर (कर आय के प्रतिशत के रूप में आय में वृद्धि होती है)। प्रगतिशील कर छोटे आय वाले लोगों पर कर की घटनाओं को कम करते हैं, क्योंकि वे उच्च आय वाले लोगों के लिए असंगत रूप से घटनाओं को स्थानांतरित करते हैं।

विज्ञापन वेलोरेम
ए लैटिन शब्द का अर्थ "मूल्य के अनुसार," मूल्य के आधार पर लगाए गए करों का जिक्र है। अचल संपत्ति और व्यक्तिगत संपत्ति पर कर एड वैलोरम हैं। विलासिता के सामानों पर अधिक कर लगाया जाता है, भले ही वे समान सामानों की संख्या के बराबर हों। यौगिक कर्तव्यों मूल्य और अन्य कारकों का एक संयोजन है जिसके आधार पर कर लगाया जाता है।

एक्साइज ड्यूटी
एक्साइज ड्यूटी मैन्युफैक्चरिंग पर लगने वाला टैक्स है और देश के भीतर माल के निर्माण पर लगाया जाता है।

सीमा शुल्क
जब माल आयात या निर्यात किया जाता है, तो सीमा शुल्क लगाया जाता है और केंद्र सरकार द्वारा एकत्र किया जाता है। पीक सीमा शुल्क आज 10% है। 

नकारात्मक आयकर
सब्सिडी एक नकारात्मक आयकर है। यह एक कराधान प्रणाली है जहां आय सब्सिडी उन व्यक्तियों या परिवारों को दी जाती है जो गरीबी रेखा से नीचे हैं। सरकार एक ऐसे व्यक्ति को वित्तीय सहायता भेजेगी जो एक निश्चित स्तर से नीचे की आय की रिपोर्टिंग कर आयकर रिटर्न दाखिल करता है।

ऑक्ट्रोई
एंट्री 52 राज्य सूची में, VII अनुसूची, जो एक स्थानीय क्षेत्र में माल के प्रवेश पर कर को निर्दिष्ट करती है, वह है ऑक्टोरी। भारत में अधिकांश शहरी स्थानीय निकायों के लिए ऑक्ट्रोई राजस्व का एक मुख्य स्रोत रहा है। यह इस तथ्य के लिए आलोचना की जाती है कि यह कर संग्रह की एक अप्रचलित विधि है और इसमें शहर की सीमा के बाहर चेक पोस्टों पर वाहनों का ठहराव शामिल है, जिससे वाहनों के आवागमन का एक नि: शुल्क प्रवाह बाधित होता है; व्यावसायिक घंटों की बर्बादी; ईंधन आदि का नुकसान।

टैक्स ब्यॉयनेस
यह राष्ट्रीय आय की वृद्धि के साथ कर राजस्व में प्रतिशत परिवर्तन को संदर्भित करता है। यह कर संग्रह में वृद्धि आधारित वृद्धि है।

टैक्स लोच
टैक्स लोच को कर दर में परिवर्तन और कवरेज के विस्तार के जवाब में कर राजस्व में प्रतिशत परिवर्तन के रूप में परिभाषित किया गया है। दूसरी ओर, उछाल, आर्थिक वृद्धि की प्रतिक्रिया है जब आधार बढ़ता है लेकिन दर में कोई बदलाव नहीं होता है।

टैक्स स्टेबिलिटी का
मतलब है, पूर्वानुमान और पारदर्शी तरीके से नीति में लगातार बदलाव और निरंतरता नहीं। यद्यपि विभिन्न करों से राजस्व वर्ष-दर-वर्ष भिन्न होता है, राजस्व स्थिरता वांछनीय है क्योंकि इससे सरकार के लिए आने वाले वर्ष के लिए एक विश्वसनीय खर्च और उधार योजना बनाना आसान हो जाता है। कर जिसका राजस्व अपेक्षाकृत स्थिर है, समग्र राजस्व स्थिरता में योगदान देता है। बाजार के खिलाड़ी भी बेहतर योजना बना सकते हैं।

पिगोवियन टैक्स पिगोवियन टैक्स
उन निकायों पर लगाया जाता है जिनमें नकारात्मक बाहरीता होती है। उदाहरण के लिए, प्रदूषण। बाहरीपन का अर्थ है किसी व्यक्ति की क्रियाओं का बाहरी व्यक्ति की भलाई पर प्रभाव (bystander या third party)। उदाहरण के लिए, सिगरेट के विक्रेता और उपभोक्ता एक साथ प्रदूषण से तीसरे व्यक्ति को नुकसान पहुंचाएंगे। नकारात्मक बाहरीता का उदाहरण ऑटोमोबाइल से निकास धुएं है। सकारात्मक बाहरीता तीसरे पक्ष पर एक अच्छे प्रभाव को संदर्भित करता है। उदाहरण के लिए, ऐतिहासिक इमारतों की बहाली, नई तकनीकों में अनुसंधान। कार्बन टैक्स, जलवायु परिवर्तन के खतरे के कारण जीवाश्म ईंधन को हतोत्साहित करने और नवीकरणीय स्रोतों को प्रोत्साहित करने की आवश्यकता के संदर्भ में एक उदाहरण है।

टोबिन टैक्स?
जेम्स टोबिन, अर्थशास्त्री, ने सभी विदेशी मुद्रा लेनदेन पर एक विश्वव्यापी कर का प्रस्ताव किया- जब विदेशी पूंजी किसी देश में प्रवेश करती है और जब वह निकलती है। उद्देश्य सट्टा प्रवाह की जांच करना है। दीर्घकालिक निवेश - आम तौर पर एफडीआई को नुकसान नहीं होगा क्योंकि यह एफआईआई जैसे सट्टा (अल्पकालिक) कारणों से निवेश नहीं करता है।

टोबिन ने दो आधारों पर कर को सही ठहराया
सबसे पहले, यह विनिमय दर की अस्थिरता को कम करेगा और व्यापक आर्थिक प्रदर्शन में सुधार करेगा। दूसरा, विकास के प्रयासों या विनिमय दर स्थिरीकरण के समर्थन के लिए कर राजस्व में ला सकता है। एक टोबिन टैक्स की परिभाषित विशेषता यह है कि कर दो बार लगाया जाता है- एक बार जब कोई विदेशी मुद्रा प्राप्त करता है, और फिर जब कोई विदेशी मुद्रा बेचता है। दक्षिण पूर्व एशियाई मुद्रा संकट (1997) को 'गर्म धन की गतिशीलता' (पोर्टफोलियो निवेश या एफआईआई प्रवाह) के लिए जिम्मेदार ठहराया जाता है। सभी देशों के प्रस्ताव को स्वीकार करने पर ही टोबिन टैक्स लगाया जा सकता है। अन्यथा, एफआईआई उन देशों में जा सकते हैं जहां कर नहीं लगाया जाता है।

चटाई
आम तौर पर, एक कंपनी आयकर अधिनियम के प्रावधानों के अनुसार गणना की गई आय पर कर का भुगतान करने के लिए उत्तरदायी होती है, लेकिन कंपनी अधिनियम के प्रावधानों के अनुसार कंपनी के लाभ और हानि खाते को तैयार किया जाता है। बड़ी संख्या में ऐसी कंपनियां थीं जो अपने लाभ और हानि खाते (कंपनी अधिनियम के अनुसार) के अनुसार पुस्तक लाभ दिखाती हैं, लेकिन आयकर अधिनियम के प्रावधानों के अनुसार कोई कर योग्य आय नहीं दिखाती हैं। हालांकि कंपनियां पुस्तक लाभ दिखाती हैं और शेयरधारकों को लाभांश भी घोषित कर सकती हैं, लेकिन वे कोई आयकर नहीं देते हैं। इन कंपनियों को जीरो टैक्स कंपनियों के नाम से जाना जाता है। ऐसी कंपनियों को आयकर अधिनियम के दायरे में लाने के लिए, MAT को 1996 में पेश किया गया था। उन्हें MAT का भुगतान 18.5% (2011-12) करना आवश्यक है। प्रॉफिट बुक प्रॉफिट है, जो कि नोटरी है, लेकिन लेन-देन के माध्यम से अभी तक महसूस नहीं हुआ है ऐसा स्टॉक जो मूल्य में बढ़ गया है, लेकिन अभी भी आयोजित किया जा रहा है। इसे अनारक्षित लाभ या अवास्तविक लाभ या पेपर लाभ या पेपर लाभ भी कहा जाता है।

प्रकल्पित कर
प्रकल्पित कर अनुमानों की कुछ श्रेणियों के लिए आकलन की अनुमानित आय विधि कई देशों में प्रचलित है। प्रकल्पित कराधान में अप्रत्यक्ष साधनों का उपयोग कर देयता का पता लगाने के लिए होता है, जो करदाता के खातों के आधार पर सामान्य नियमों से भिन्न होता है। प्रकल्पित शब्द का उपयोग यह इंगित करने के लिए किया जाता है कि एक कानूनी अनुमान है कि करदाता की आय अप्रत्यक्ष विधि के आवेदन से उत्पन्न राशि से कम नहीं है। अनुमानी कर का कारण यह है कि कई व्यवसायों में मूल्यांकन खातों की पुस्तकों को बनाए नहीं रखते हैं या बनाए गए खातों की पुस्तकें अनियमित और अधूरी हैं। यह भारत में व्यापारियों के लिए नब्बे के दशक की शुरुआत में पेश किया गया था, लेकिन सफलता की दर कम होने के कारण इसे वापस ले लिया गया था।

आर्थर लाफ़र द्वारा विकसित लाफ़र कर्व , यह वक्र सरकारों द्वारा एकत्रित कर दरों और कर राजस्व के बीच संबंध को दर्शाता है। देश में आयकर की व्यवस्था में 1997-1998 के बजट में दरों में कमी और स्लैब के बाद से लॉफ़र वक्र पर बहस हुई है।

उल्टे ड्यूटी स्ट्रक्चर
, तैयार उत्पाद की तुलना में कच्चे माल पर उच्च आयात शुल्क को इन्वर्टेड ड्यूटी स्ट्रक्चर कहा जाता है। यह घरेलू निर्माताओं को नुकसान पहुंचाता है, जो उन्हें असुविधाजनक बनाता है। उदाहरण के लिए, कॉम्पैक्ट फ्लोरोसेंट लैंप (सीएफएल), जहां सीएफएल के निर्माण के लिए कच्चे माल पर आयात शुल्क 9.7 प्रतिशत है, समाप्त बल्बों की तुलना में अधिक है। यह तिरछी कर्तव्य संरचना घरेलू सीएफएल निर्माताओं को अक्षम बनाती है।

डिविडेंड डिस्ट्रीब्यूशन टैक्स डिविडेंड
देने वाली कंपनियों को डिविडेंड के तौर पर बांटी गई रकम पर टैक्स देना होता है।

कर
रोकना इसका अर्थ है ब्याज सहित कुछ भुगतानों से कर रोकना, कर्मचारियों को पेशेवर वेतन का भुगतान, ठेकेदारों को भुगतान आदि। यह टीडीएस के समान है।

कैपिटल गेन्स टैक्स
यह जमीन, शेयर आदि की संपत्ति खरीदने और बेचने से प्राप्त लाभ पर लगने वाला कर है, यदि यह लाभ तीन वर्ष से अधिक की परिसंपत्तियों (शेयरों के लिए एक वर्ष) में किया जाता है, तो इसे दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ कहा जाता है और कर दिया। शेयरों के लिए, कोई दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ कर नहीं है। शॉर्ट टर्म कैपिटल गेन (एक वर्ष से कम) के लिए, यह शेयरों के लिए 15% है।

वेल्थ टैक्स
जब आय धन में जमा होती है, तो यह एक बिंदु के बाद कर हो जाती है। आवासीय कर, शहरी भूमि, आभूषण, बुलियन, मोटर वाहन आदि जैसे गैर-उत्पादक परिसंपत्तियों के संबंध में केवल धन कर लगाया जाता है।

भारतीय प्रतिभूति विनिमय कर
2004-2005 के केंद्रीय बजट में प्रस्तुत किया गया, यह भारत के एक मान्यता प्राप्त स्टॉक एक्सचेंज में होने वाली प्रतिभूतियों की खरीद के सभी लेनदेन के मूल्य पर एक कर है। इसका मतलब दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ कर के उन्मूलन से राजस्व की हानि करना है।

हस्तांतरण मूल्य निर्धारण
ट्रांसफर प्राइसिंग में सहायक को आपूर्ति किए गए सामान के लिए चार्ज करना शामिल है। इस संबंध में अंतर्राष्ट्रीय मानदंड 'हथियार की लंबाई का सिद्धांत' है, जिसका अर्थ है कि जब दो संबंधित पक्ष वस्तुओं और सेवाओं में सौदा करते हैं, तो मूल्य निर्धारण निष्पक्ष और व्यावसायिक रूप से किया जाना चाहिए। यदि सिद्धांत का पालन नहीं किया जाता है, तो इसका मतलब सरकार के लिए नुकसान है। उदाहरण के लिए, एक एमएनसी की भारत में और अन्य जगहों पर एक सहायक कंपनी है। भारत में कॉरपोरेट कर की दर अधिक है। इसलिए, एमएनसी द्वारा दोनों देशों में दो सहायक कंपनियों को बेचे जाने वाले सामानों की कीमत भारत में अलग-अलग अधिक दिखाई जाती है और दूसरे देश में कम। उस मामले में, भारतीय सहायक कम लाभ या अधिक नुकसान दिखाता है और कर देयता (कॉर्पोरेट टैक्स) कम है। इस प्रकार, हस्तांतरण मूल्य निर्धारण आमतौर पर उन देशों में उच्च लाभ दिखाने के लिए किया जाता है जहां कॉर्पोरेट कर की दर कम होती है और कम लाभ / हानि जहां दर अधिक होती है। इसलिए, मौजूदा मूल्य निर्धारण मानदंडों को आज कर राजस्व को तर्कसंगत बनाने की आवश्यकता है जो सरकार की वजह से नहीं हैं। ट्रांसफर प्राइसिंग रिजीम को कड़ा करके टैक्स चोरी और मनी लॉन्ड्रिंग की जांच की जानी है।

रुपया इस तरह आता
है सरकार के राजस्व का बड़ा हिस्सा उधार से आता है। नतीजतन, खर्च का सबसे बड़ा हिस्सा ब्याज भुगतान पर है। सरकार के नोटबंदी में आने वाले हर रुपए में से 29 पैसे उधार और अन्य कर्ज से होते हैं, जिसमें निगम का टैक्स 22 पैसे और आयकर में 12 पैसे का योगदान होता है। शेष में से, सीमा शुल्क और उत्पाद शुल्क 10 पैसे के लिए जिम्मेदार है, गैर-कर राजस्व से आने वाले अन्य 10 पैसे के साथ। सेवा करों की राशि छह पैसे है, जबकि नॉनडेट पूंजी प्राप्तियों में एक पैसे का योगदान होता है।

सेस को परिभाषित करें सेस
शब्द का इस्तेमाल आम तौर पर कर के लिए किया जाता है। यह एक कर पर अतिरिक्त लगान है। यह अधिभार से अलग है क्योंकि बाद वाला सामान्य है जबकि पूर्व विशिष्ट है। उत्तरार्द्ध से संग्रह का उपयोग किसी भी उद्देश्य के लिए किया जा सकता है, जबकि उपकर संग्रह का उपयोग केवल निर्दिष्ट सिरों के लिए किया जा सकता है- शिक्षा उपकर आदि।

प्रत्यक्ष कर संहिता विधेयक, 2010
व्यक्तियों कंपनियों और अन्य संस्थाओं की आय का प्रत्यक्ष कराधान आयकर अधिनियम, 1961 द्वारा नियंत्रित होता है। प्रत्यक्ष कर संहिता प्रत्यक्ष करों से संबंधित कानून को समेकित करने का प्रयास करती है। विधेयक आयकर अधिनियम, 1961, और धन कर अधिनियम, 1957 को प्रतिस्थापित करेगा। विधेयक कर स्लैब को चौड़ा करता है, और कॉर्पोरेट कर दरों को कम करता है। यह कुछ अन्य लोगों को कई तरह की छूटों और दादागीरी को दूर करता है।

विधेयक में आयकर अधिनियम, 1961 और धन कर अधिनियम, 1957 को प्रतिस्थापित किया गया है। विधेयक में व्यक्तियों की आय 2 लाख रुपये से 5 लाख रुपये के बीच आयकर स्लैब को 5% और 10 लाख रुपये के बीच 10% कर लगाया जाएगा। 20% पर, और 30% पर 10 लाख रु। कंपनियों को व्यापार आय का 30% कर लगाया जाएगा। विदेशी कंपनियां 15% की अतिरिक्त शाखा लाभ कर का भुगतान करेंगी, गैर लाभ संगठनों पर 15% कर लगाया जाएगा। विधेयक कंपनियों के लिए वर्तमान में अनुमत कई कर कटौती को हटाता है, लेकिन व्यक्तियों के लिए उपलब्ध अधिकांश कटौती को बरकरार रखता है। विधेयक स्टॉक एक्सचेंजों में सूचीबद्ध प्रतिभूतियों को छोड़कर सभी परिसंपत्तियों के लिए अल्पावधि और दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ के बीच अंतर को दूर करता है। धन कर छूट सीमा 15 लाख रुपये से बढ़ाकर 1 करोड़ रुपये की गई है। कर अधिकारियों को किसी भी व्यवस्था को वर्गीकृत करने की अनुमति देने के लिए विधेयक सामान्य विरोधी परिहार नियमों का परिचय देता है, जैसा कि किसी ने कर के लिए प्रवेश किया था। MAT पुस्तक लाभ का 20% है

मुख्य मुद्दे और विश्लेषण
एक मसौदा प्रत्यक्ष कर कोड, 2009 जो सार्वजनिक प्रतिक्रिया के लिए प्रकाशित किया गया था, कर कानून को सरल बनाने और कर आधार को व्यापक बनाने का इरादा था। विधेयक उस ड्राफ्ट कोड के कुछ प्रावधानों को उलट देता है। व्यक्तियों के लिए कर छूट को बरकरार रखा गया है जबकि अधिकांश कॉर्पोरेट्स के लिए छूट हटा दी गई है। व्यक्तियों के लिए कर की दरें कम कर दी गई हैं। कॉरपोरेट्स द्वारा चुकाए गए कर पहले की तुलना में सरकार के राजस्व का एक बड़ा हिस्सा बनेंगे।

विधेयक दो तरह से अनुपालन का बोझ बढ़ा सकता है। सामान्य विरोधी परिहार नियमों को किन परिस्थितियों में लागू किया जाएगा, यह इंगित करने के लिए कोई दिशानिर्देश नहीं हैं। इसके अतिरिक्त, विधेयक को अपनी कर देयता की गणना करने के लिए एक ही व्यवसाय की विभिन्न इकाइयों से आय की आवश्यकता होती है। विधेयक लाभांश वितरण कर और सुरक्षा लेनदेन कर को बरकरार रखता है। इन करों को आय या लाभ की राशि के बावजूद एक समान दर पर लगाया जाता है, और व्यक्तियों के प्रगतिशील कराधान के सिद्धांत के खिलाफ जाते हैं। विधेयक में विदेशी कंपनियों पर कर लगाने का प्रयास किया गया है यदि उनका प्रभावी प्रबंधन 'वर्ष के किसी भी समय भारत में है। यह स्पष्ट नहीं है कि भारत में किसी विदेशी कंपनी का प्रभावी प्रबंधन क्या होगा।

आयकर अधिनियम, 1961 के तहत जिस तरह से आय पर कर लगाया जाता है, बिल में कई व्यापक बदलाव किए जाते हैं, इनमें शामिल हैं:

• व्यक्तिगत आय -  आयकर स्लैब का विस्तार और कुछ छूटों को हटाना;
• व्यवसाय और कॉर्पोरेट आय -  अधिकांश छूटों को हटाना या दादा बनाना (चरणबद्ध करना)।
• कर प्रशासन - कर चोरी को रोकने के लिए व्यापक शक्तियां, और कुछ दंड में वृद्धि।
• कर प्रशासन और अपीलीय प्राधिकारी
• अधिनियम के तहत, कर प्रशासन के लिए सर्वोच्च प्राधिकरण केंद्रीय प्रत्यक्ष कर बोर्ड (CBDT) है।
• विधेयक एक सामान्य प्रतिजैविक नियम का परिचय देता है। (GAAR), जिसका उद्देश्य कानून में खामियों को दूर करना है जो करदाताओं को उनकी कर देयता को कम करने में मदद करते हैं। आयकर आयुक्त किसी करदाता द्वारा किसी व्यवस्था को 'अभेद्य' घोषित कर सकता है, यदि उसके निर्णय में, इसका मुख्य उद्देश्य कर लाभ प्राप्त करना था।

भारत-मॉरीशस कर संधि
भारत और मॉरीशस में दोहरे कराधान से बचाव की संधि (DTAA) है, जिसके तहत एक देश की कंपनियां दूसरे देश में निवेश नहीं करती हैं। यह सुविचारित है, लेकिन दुरुपयोग किया जा रहा है। भारत भारत में लाभ कमाने वाली कंपनियों पर पूंजीगत लाभ कर लगाने की मांग कर रहा है। मॉरीशस भारत के साथ मौजूदा दोहरे कराधान से बचाव समझौते (डीटीएए) पर बातचीत और संशोधन करने के लिए सहमत हो गया है।

भारत के कुल विदेशी निवेश का 40% से अधिक मॉरीशस से उत्पन्न होता है। यहां के अधिकारियों को इन सबसे निवेश पर संदेह है और टैक्स देने से बचने के लिए संधि खरीदारी के अलावा कुछ नहीं है। मॉरीशस में पूंजीगत लाभ को कर से मुक्त किया गया है, और डीटीएए के तहत, एक मॉरीशस कंपनी को भारत में कर नहीं लगाया जा सकता है। सरकार ने टैक्स हेवन के खिलाफ कार्रवाई करने के लिए दबाव डाला है, विशेष रूप से नागरिक समाज द्वारा काले धन और कर चोरी के मुद्दे से निपटने में अपनी विफलता के लिए इसे खारिज करने के बाद। भारत यहां मॉरीशस की कंपनी द्वारा किए गए सभी लाभों पर कर लगाने पर जोर दे रहा है। भारत के पास 79 देशों के साथ DTAAs है और सूचना साझाकरण तंत्र को व्यापक बनाने के लिए इस तरह के और अधिक समझौतों पर बातचीत करने की प्रक्रिया में है। अपने कर कानूनों को अधिक दाँव देना और कर चोरों को बुक में लाना, सरकार ने एक कर सूचना विनिमय समझौता (टीआईईए) तैयार किया है, जिसमें 22 पहचाने गए टैक्स हैवन्स के साथ बातचीत की जा रही है। वित्त मंत्रालय उन देशों के साथ नए सिरे से कर संधियों पर बातचीत कर रहा है जिनके पास ऐसी कोई व्यवस्था नहीं है और मौजूदा संधियों को संशोधित किया जा रहा है जहाँ किसी भी दौर की ट्रिपिंग से बचने के लिए उदार क्लॉस को अधिक कठोर रिपोर्टिंग तंत्र के साथ बदल दिया जाता है।