रामेश सिंह का सारांश: भारत में कर संरचना - 2 | Famous Books for UPSC CSE (Summary & Tests) in Hindi PDF Download

वैधता और कराधान

• भारत ने 1991 में आर्थिक सुधार प्रक्रिया के एक महत्वपूर्ण हिस्से के रूप में एक व्यापक कर सुधार कार्यक्रम शुरू किया।
• इस सुधार कार्यक्रम के प्रमुख आयामों में कर संरचना को सरल बनाना, कर दरों में कटौती करना, कर अनुपालन को बढ़ाना और कर आधार को विस्तारित करना शामिल हैं।
• लेकिन आज भी, भारत ने अपनी लोकतांत्रिक ऊर्जा को उतनी मजबूत वित्तीय क्षमता में पूरी तरह से नहीं बदला है।
• भारत का कर आधार अभी भी पर्याप्त नहीं है।
• वित्तीय क्षमता बनाने के लिए राज्य में वैधता बनाना आवश्यक है।
• इस संदर्भ में, आर्थिक सर्वेक्षण 2015-16 ने एक बहुत समय पर और उपयुक्त विश्लेषण प्रस्तुत किया।
• दस्तावेज में कहा गया है कि वित्तीय क्षमता बढ़ाने के लिए सरकार को एक बेहतर कर प्रणाली स्थापित करनी होगी, जो केवल तभी संभव है जब सरकार नागरिकों के बीच अपनी वैधता को बढ़ा सके।

आय और उपभोग विसंगति

भारत का कर से जीडीपी अनुपात बहुत कम है, और प्रत्यक्ष कर की अनुपात अप्रत्यक्ष कर के मुकाबले सामाजिक न्याय के दृष्टिकोण से अनुकूल नहीं है। सरकार द्वारा जारी आंकड़े दर्शाते हैं कि भारत की प्रत्यक्ष कर संग्रहण लोगों की आय और उपभोग पैटर्न के अनुरूप नहीं है:

• कॉर्पोरेट कर: 5.6 करोड़ अनौपचारिक क्षेत्र (असंठित क्षेत्र) में व्यक्तिगत उद्यम और छोटी व्यवसाय करने वाले फर्मों में से केवल 1.81 करोड़ ने कर रिटर्न दाखिल किए। भारत में पंजीकृत 13.94 लाख कंपनियों में से 5.97 लाख ने 2016-17 के लिए कर रिटर्न दाखिल किए।
• व्यक्तिगत आयकर: अनुमानित 4.2 करोड़ व्यक्तियों के खिलाफ संगठित क्षेत्र में रोजगार में, वेतन आय के लिए रिटर्न दाखिल करने वाले व्यक्तियों की संख्या केवल 1.74 करोड़ है। 2015-16 (आकलन वर्ष 2016-17) में, कुल 3.7 करोड़ व्यक्तियों ने आयकर रिटर्न दाखिल किए।
• नोटबंदी का प्रभाव: आर्थिक सर्वेक्षण 2017-18 के अनुसार, नोटबंदी और जीएसटी (वस्तु और सेवा कर) के उद्देश्यों में से एक अर्थव्यवस्था का औपचारिककरण बढ़ाना और अधिक लोगों को आयकर के दायरे में लाना था, जिसमें केवल लगभग 59.3 मिलियन व्यक्तिगत करदाता (रिटर्न दाखिल करने वाले और वे जिनका कर स्रोत में काटा गया) शामिल हैं, जो 2015-16 में अनुमानित गैर-कृषि कार्यबल का 24.7 प्रतिशत है।

करों का भुगतान करने में आसानी

भारत और कुछ अन्य देशों (विशेष रूप से, चीन, ब्राजील और इंडोनेशिया जैसे समकक्ष) में करों का भुगतान करने की प्रक्रिया की तुलना की गई है:

• भारत की करों का भुगतान करने में रैंक 2014 में 156 से सुधार होकर 2019 में 115 हो गई है, लेकिन यह अपेक्षाओं से बहुत नीचे है।
• भारत में करों के भुगतान की संख्या कम है—भारत में संख्या 12 है (2009 में 59 से), जबकि चीन में यह केवल 7, ब्राजील में 10 और इंडोनेशिया में 26 है।
• भारत में करों का भुगतान करने में प्रति वर्ष समय भी अपेक्षाकृत अधिक है—भारत में 250-254 घंटे, जबकि चीन में केवल 138, ब्राजील में 1501 (काफी अधिक) और इंडोनेशिया में 191 घंटे लगते हैं।
• न्यूज़ीलैंड में करों का भुगतान करने में प्रति वर्ष केवल 140 घंटे लगते हैं। हालांकि, इस मोर्चे पर देश की स्थिति बिगड़ गई है—करों का भुगतान करने में समय पिछले दशक (2009-19) में दोगुना हो गया है।
• भारत की तुलना में कुल कर देयता (सकल लाभ का प्रतिशत) में भी भारत पीछे है—भारत के लिए यह 49.7 है, जबकि चीन के लिए 59.2, ब्राजील के लिए 65.1 और इंडोनेशिया के लिए 30.1 है।
• करों के भुगतान में, हालांकि इंडोनेशिया (26) में भारत (10-12) की तुलना में प्रति वर्ष भुगतान की संख्या दोगुनी से अधिक है, इसके नागरिकों को करों का भुगतान करने में भारत की तुलना में बहुत कम समय लगता है। इस खंड में ब्राजील विशेष रूप से खराब प्रदर्शन करता है।

प्रत्यक्ष कर प्रणाली का सरलीकरण

प्रत्यक्ष कर सुधारों की दिशा में सरकार ने कर प्रशासन में कई मौलिक परिवर्तन किए हैं—मुख्य सुधार और उनके प्रभाव इस प्रकार हैं:

• 2013-14 में ₹ 6.38 लाख करोड़ से बढ़कर 2018-19 में लगभग ₹12 लाख करोड़ कर संग्रह में महत्वपूर्ण वृद्धि।
• कर आधार वृद्धि दर 80 प्रतिशत—2018-19 में 6.85 करोड़ कर रिटर्न दाखिल किए गए (2013-14 में 3.79 करोड़ के मुकाबले)।
• कर विभाग अब ऑनलाइन कार्य करता है—करदाताओं का कर विभाग के साथ इंटरफेस बहुत सरल और मुख्यतः बिना चेहरे का हो गया है।
• रिटर्न, आकलन, रिफंड और प्रश्न सभी अब ऑनलाइन किए जाते हैं—2017-18 में लगभग 99.54 प्रतिशत आयकर रिटर्न को वैसे ही स्वीकार किया गया था जैसे वे दाखिल किए गए थे।
• 2018 के अंत तक, सरकार ने एक क्रांतिकारी, प्रौद्योगिकी-गहन परियोजना को मंजूरी दी, जिसमें कर विभाग को एक अधिक करदाता-अनुकूल में बदलने का लक्ष्य है, जिसके तहत सभी रिटर्न 24 घंटे में प्रोसेस किए जाएंगे और रिफंड एक साथ जारी किए जाएंगे।
• प्रस्ताव के अनुसार, 2020-21 तक, जांच के लिए चुने गए रिटर्न की लगभग सभी सत्यापन और आकलन इलेक्ट्रॉनिक रूप से 'करदाताओं और कर अधिकारियों के बीच किसी व्यक्तिगत इंटरफेस के बिना' किया जाएगा।

कर प्रशासन सुधार

पारदर्शिता और कुशलता

उन्नत पारदर्शिता और कुशलता कर सुधारों के लिए आवश्यक बड़े समन्वय के कारण महत्वपूर्ण हैं।

• उदाहरण: अगस्त 2020 में लॉन्च किया गया प्लेटफॉर्म "ईमानदारों का सम्मान" करने के उद्देश्य से था, जो निर्बाध, दर्द रहित, और बिना चेहरे के कर अनुपालन को सुविधाजनक बनाता है।

प्रौद्योगिकी का उपयोग

• प्रक्रियाओं को सरल बनाने के लिए विश्लेषण और कृत्रिम बुद्धिमत्ता के लिए प्रौद्योगिकी का उपयोग।
• करदाताओं को राष्ट्र निर्माण में भागीदार के रूप में संलग्न करना।

प्लेटफॉर्म की विशेषताएँ

• प्लेटफॉर्म का ध्यान बिना चेहरे वाला है, जो कुशलता को बढ़ाता है और पूर्वाग्रह को कम करता है।

बिना चेहरे का आकलन

• भौतिक संपर्क को समाप्त करने और पूर्वाग्रह को कम करने के लिए अगस्त 2020 में लॉन्च किया गया।
• एक ऐसा प्रणाली का लक्ष्य जो कुशल, पारदर्शी, और जवाबदेह हो।
• करदाता मुद्दों को गतिशील अधिकार क्षेत्र और यादृच्छिक जांच के साथ हल करने की कोशिश करता है, जो दुरुपयोग को कम करता है।

बिना चेहरे की अपीलें

फेसलेस अपील योजना, 2020: यह योजना सभी आयकर अपीलों को एक फेसलेस तरीके से निपटाने के लिए स्थापित की गई है। अपवाद: गंभीर धोखाधड़ी, बड़े टकराव, संवेदनशील और खोज मामलों, अंतरराष्ट्रीय कर, और काले धन से संबंधित अपीलें इसमें शामिल नहीं हैं।

राष्ट्रीय फेसलेस अपील केंद्र (NFAC)

• यह केंद्रीय तरीके से ई-अपील प्रक्रियाओं का संचालन करने के लिए शीर्ष निकाय के रूप में स्थापित किया गया है।
• क्षेत्रीय फेसलेस अपील केंद्र (RFACs) NFAC के तहत प्रक्रिया को सुगम बनाने के लिए कार्य करते हैं।
• NFAC करदाता और अंतर्निहित अपील इकाइयों के बीच एकमात्र संपर्क बिंदु के रूप में कार्य करता है।
• सभी आंतरिक और बाह्य संचार इलेक्ट्रॉनिक रूप से होते हैं।

प्रक्रिया सरलता:

• मूल्यांकन अधिकारी को व्यक्तिगत रूप से या अधिकृत प्रतिनिधि के माध्यम से सुनवाई में उपस्थित होने की आवश्यकता नहीं है।

करदाता का चार्टर

करदाताओं के अधिकार: पारंपरिक रूप से, कर प्रशासन का ध्यान कर कानूनों को लागू और विनियमित करने पर था, जबकि कर सेवाओं के पहलू पर सीमित ध्यान दिया गया।

करदाता के अधिकारों का विकास: पिछले कुछ दशकों में, करदाताओं को बेहतर सेवाओं की बढ़ती मांग ने 'करदाताओं के अधिकारों' की वैश्विक मान्यता की ओर अग्रसर किया है।

भारतीय करदाता का चार्टर: भारतीय करदाता का चार्टर आयकर विभाग द्वारा किए गए वादों और करदाताओं की जिम्मेदारियों का समावेश करता है।

आयकर विभाग द्वारा किए गए वादे:

करदाताओं के प्रति व्यवहार

• करदाताओं के प्रति विनम्र, उचित और तार्किक व्यवहार।
• करदाताओं के प्रति व्यवहार ईमानदार है जब तक विभाग के पास विपरीत विश्वास का कारण न हो।
• समान और निष्पक्ष अपील प्रक्रिया और समीक्षा तंत्र।
• कर अनुपालन बाधाओं को पूरा करने के लिए सटीक और पूर्ण जानकारी।
• आयकर कार्यवाही में समय पर निर्णय।
• देय कर की सही राशि का संग्रह।
• करदाताओं की गोपनीयता का सम्मान और सुनिश्चित करना कि जांच, परीक्षा या प्रवर्तन कार्रवाई में आवश्यकता से अधिक हस्तक्षेप न हो।
• कोई भी करदाता की जानकारी को विभाग को कानूनी रूप से अधिकृत किए बिना प्रकट न करके गोपनीयता बनाए रखना।
• कर प्राधिकरण के कार्यों के लिए जवाबदेही सुनिश्चित करना।
• करदाता को अपनी पसंद का अधिकृत प्रतिनिधि चुनने की सुविधा।
• शिकायत दर्ज करने और उसके त्वरित निपटान के लिए तंत्र की व्यवस्था।
• समय-सीमा में कर समस्याओं को हल करने के लिए एक निष्पक्ष और तटस्थ प्रणाली।
• सेवा मानकों और रिपोर्टों का अवधिक प्रकाशन।
• अनुपालन की लागत में कमी, क्योंकि विभाग कर कानून का प्रशासन करते समय अनुपालन की लागत का ध्यान रखेगा।

ओम्बड्समैन की आवश्यकता

करदाता अधिकारों की सुरक्षा

• करदाता की शिकायतों और अधिकारों की सुरक्षा के लिए एक समर्पित संस्था आवश्यक है।
• ओम्बड्समैन, जो प्रारंभ में 2010 में स्थापित किया गया और फिर 2011 में सरकार द्वारा औपचारिक रूप से स्थापित किया गया, कानून के अनुसार करदाताओं की शिकायत निवारण में सहायता करता है।
• यह कर विभाग और करदाताओं के बीच अंतर को पाटता है, विवाद निवारण के लिए एक गैर-विरोधात्मक दृष्टिकोण सुनिश्चित करता है।

प्रभावी शिकायत निवारण

ओम्बड्समैन सीधे और अप्रत्यक्ष कर शिकायतों को संभालता है, जिसे फरवरी 2019 में पेश किया गया था। यह “आयकर सेवा केंद्र” (ASK) के तहत कार्य करता है, जो करदाता सेवाओं के लिए प्रभावी और कुशल है।

वैश्विक दृष्टिकोण

• विभिन्न देशों (ऑस्ट्रिया, कनाडा, यूनाइटेड किंगडम, ब्राज़ील, दक्षिण अफ्रीका, सिंगापुर, और फ्रांस) में सफल ओम्बड्समैन प्रणाली है, जो करदाता के अधिकारों की सुरक्षा करती है और शिकायतों का समाधान करती है बिना कानूनी कार्यवाही की आवश्यकता के।

पंद्रहवाँ वित्त आयोग

पंद्रहवां वित्त आयोग

आयोग की रिपोर्ट

• N.K. सिंह की अध्यक्षता में चार रिपोर्ट प्रस्तुत की गईं।
• 2021-26 के लिए अंतिम रिपोर्ट, फरवरी 2021 में संसद में प्रस्तुत की गई।
• मुख्य सिफारिशों में विकास मानदंड और अनुदान शामिल हैं।

विकास मानदंड

• 2021-26 के लिए केंद्रीय करों में राज्यों के हिस्से के लिए मानदंड निर्धारित किए गए।
• कुछ मानदंडों जैसे जनसंख्या और कर प्रयासों में प्रदर्शन के लिए राज्यों को पुरस्कृत करने पर जोर दिया गया।

अनुदान

• आयोग ने 2022-26 के लिए केंद्र से राज्यों और स्थानीय निकायों को ₹10.33 लाख करोड़ के अनुदान आवंटित किए।
• मुख्य अनुदान में शामिल हैं:
• 17 राज्यों को राजस्व घाटे के अनुदान।
• स्थानीय निकायों को बढ़ावा देने और पुरस्कार देने के लिए अनुदान।
• आपदा प्रबंधन अनुदान।
• स्वास्थ्य, शिक्षा, और कृषि सहित क्षेत्र-विशिष्ट अनुदान।

वित्तीय समेकन

• 2025-26 तक वित्तीय घाटे को GDP के 4% तक लाने की सिफारिश की गई।
• राज्यों के लिए वित्तीय घाटे की सीमाएँ 2021-22 से 2025-26 तक क्रमशः 4%, 3.5%, और 3% निर्धारित की गईं।
• राज्यों को ऊर्जा क्षेत्र सुधार के लिए 0.5% GSDP के बराबर अतिरिक्त उधारी की अनुमति दी गई।

ऋण और घाटे के स्तर

• केंद्र और राज्यों के लिए कुल देनदारियों में कमी की उम्मीद है।
• केंद्र का ऋण 2020-21 में GDP के 62.9% से घटकर 2025-26 में 56.6% होने की अपेक्षा है।
• राज्यों का ऋण इसी अवधि में 33.1% से घटकर 32.5% होने की उम्मीद है।

सिफारिशें एक उच्च-स्तरीय अंतर-सरकारी समूह का गठन करने के लिए:

सिफारिशें एक उच्च-स्तरीय अंतर-सरकारी समूह का गठन करने के लिए:

• वित्तीय जिम्मेदारी कानून की समीक्षा करें।
• एक नए वित्तीय जिम्मेदारी ढांचे की सिफारिश करें और इसके कार्यान्वयन की निगरानी करें।

भविष्य का दृष्टिकोण

कर सुधारों की प्रक्रिया विशेष रूप से अप्रत्यक्ष करों के मामले में धीमी रही है, लेकिन इसके सकारात्मक परिणामों ने देश को आगे के सुधारों के लिए प्रोत्साहित किया है।

• राज्य में वैधता बढ़ाने के साथ-साथ, करदाताओं को अपनी कर रिटर्न दाखिल करने की आवश्यकता के बारे में जागरूक करने की आवश्यकता है।
• कर अनुपालन बढ़ाना इस समय की आवश्यकता है, विशेष रूप से व्यक्तिगत आयकर के मामले में।
• करदाताओं में व्यवहार परिवर्तन को प्रेरित करने के लिए एक नीति ढांचा शुरू करने की आवश्यकता है।
• जीएसटी फाइलिंग सिस्टम से संबंधित तकनीकी समस्याओं को जल्द से जल्द ठीक किया जाना चाहिए ताकि करदाताओं को अनावश्यक परेशानियों का सामना न करना पड़े।
• करों का भुगतान करने में आसानी बढ़ाना एक अच्छे कर प्रणाली का एक अनिवार्य हिस्सा है। इस संदर्भ में, भारत को न्‍यूजीलैंड के अलावा चीन, ब्राजील और इंडोनेशिया जैसे समकक्षों से सीख लेनी चाहिए।
• करदाताओं और कर विभाग के बीच विश्वास का होना स्वैच्छिक अनुपालन को प्रोत्साहित करने के लिए आवश्यक है।
• इसके लिए, सरकार को एक प्रभावी और पारदर्शी कर प्रशासन स्थापित करना चाहिए—'मानव इंटरफेस' को कम करने पर तेजी से ध्यान दिया जाना चाहिए।
• करदाताओं के मन में कर विभाग के प्रति 'डर' और 'अविश्वास' की उपस्थिति कर दाखिल करने को कमजोर करती है और इसे मध्य से दीर्घकालिक में सुधारने की आवश्यकता है।
• मामलों और संबंधित देरी से खजाने को व्यापक नुकसान होता है, इसके साथ ही करदाताओं को परेशान करने और अपीलीय एवं विभिन्न अदालतों का कीमती समय बर्बाद करने का परिणाम होता है। सभी संभावित विकल्पों का उपयोग करके इन्हें तेजी से हल करने की कोशिश की जानी चाहिए।